WWW.KONFERENCIYA.SELUK.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА - Конференции, лекции

 

Министерство образования и наук

и Российской Федерации

Алтайский государственный технический

университет им.И.И.Ползунова

НАУКА И МОЛОДЕЖЬ

2-я Всероссийская научно-техническая конференция

студентов, аспирантов и молодых ученых

СЕКЦИЯ

ЭКОНОМИКА

ЧАСТЬ 2 Барнаул – 2005 ББК 784.584(2 Рос 537)638.1 2-я Всероссийская научно-техническая конференция студентов, аспирантов и молодых ученых "Наука и молодежь". Секция «Экономика». Часть 2./ Алт.гос.техн.ун-т им.

И.И.Ползунова. – Барнаул: изд-во АлтГТУ, 2005. – 142 с.

В сборнике представлены работы научно-технической конференции студентов, аспирантов и молодых ученых, проходившей в апреле 2005 г.

Ответственный редактор к.ф.–м.н., доцент Н.В.Бразовская © Алтайский государственный технический университет им.И.И.Ползунова

ПОДСЕКЦИЯ «БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЕ, ИНВЕСТИЦИИ И

ИННОВАЦИИ»

ФОРМИРОВАНИЕ ОПТИМАЛЬНОГО ПЛАНА ЗАКУПКИ МАТЕРИАЛОВ НА

РЕМОНТНО-ЭКСПЛУАТАЦИОННЫЕ НУЖДЫ НА БТЭЦ-

Вальтер О.А.гр.М-

Научный руководитель – д.э.н., профессор, Т.В.Маркина Ремонтное обслуживание является вспомогательным, но очень важным элементом производственно-хозяйственной деятельности в энергетике, поскольку от его качества и своевременности зависит надежность работы энергооборудования, бесперебойность снабжения потребителей энергией в нужном количестве, должного качества, с максимальной экономичностью. Исходя из этого, следует планировать ремонты энергооборудования, составлять графики ремонтного обслуживания так, чтобы вывод оборудования в ремонт не приводил к текущему дефициту мощности для покрытия нагрузки и к недоотпуску энергии. В связи с этим особое значение приобретает своевременность, качество закупки материалов для ремонта, а также обеспечение точного соответствия между количеством поставок и потребностями в них.

Обеспечение фирмы необходимыми видами материальных ресурсов за рубежом получило название управление закупками. Соответствующая организационная сфера производственной деятельности в отечественной практике до сих пор называется материально-техническим снабжением. Однако в последние три - пять лет все большее число российских ученых и специалистов по логистике стали определять эту область как закупочную логистику.

Предметом исследования в данной работе является первая из логистических подсистем – подсистема закупки. Объектом исследования - филиал открытого акционерного общества энергетики и электрификации Алтайского края ОАО «Алтайэнерго» БТЭЦ-2.

Логистика закупок представляет собой процесс движения сырья, материалов, комплектующих и запасных частей с рынка закупок до складов предприятия. Для эффективного функционирования логистики закупок необходимо знать, какие именно материалы необходимы, составить план закупок, обеспечивающий согласованность действий всех отделов и должностных лиц предприятия по решению задач снабжения.

Деятельность по закупке материалов на ремонтно-эксплуатационные нужды на БТЭЦ- осуществляет отдел материально-технического обеспечения, являющийся самостоятельным подразделением аппарата управления предприятия.

В целях усовершенствования системы планирования и анализа потребностей подразделений предприятия в материально-техническом обеспечении план закупок осуществляется на основании заявок на материалы, которые формируются ответственными исполнителями за предоставление годовой, квартальной и ежемесячной заявки на материально-техническое обеспечение.

Первоначальный вариант заявки формируется начальниками цехов и отделов БТЭЦ-2, планирующих необходимость в обеспечении своего сектора ответственности нужным количеством материалов исходя из соответствующих нормативов.

Закупка материалов, в том числе на ремонтно-эксплуатационные нужды, на предприятии происходит методом получения товара по мере необходимости. Приемка материалов осуществляется заместителем начальника цеха по ремонту. На каждую поставляемую партию материалов составляется акт о приеме-передаче, в котором указывается организация-хранитель, поставщик, наименование материалов и вид ее упаковки, характеристика, количество (масса), условия хранения.

В данной работе предлагается использование теории надежности как одного из методов определения оптимального количества необходимых для ремонтно-эксплуатационных нужд предприятия запасных элементов. Управление надежностью позволяет более точно выбирать виды ТО и ремонта, их параметры благодаря мониторингу и анализу данных о надежности эксплуатируемой техники.

Теория надежности является прикладной технической наукой. Она изучает общие закономерности, которых следует придерживаться при проектировании, изготовлении, испытаниях и эксплуатации объектов для получения максимальной эффективности и безопасности их использования.

В данной работе на основании теории надежности был произведен расчет необходимого количества запасных частей на ремонтно-эксплуатационные нужды на примере определения потребности в подшипнике номер 4 для трубогибочного станка.

Произведенный расчет показывает, что с увеличением интервала времени между профилактиками надежность уменьшается и соответственно увеличивается вероятность отказа.



Поддержание надежности на допустимом уровне осуществляется за счет увеличения количества запчастей. С увеличением времени между профилактиками увеличивается общая потребность в подшипниках на весь станок, а количество профилактик снижается. Соответственно увеличивается стоимость запчастей, и снижаются расходы на профилактики.

В настоящее время стоимость запасных элементов достигает 20 процентов и более от общей стоимости системы. Содержание элементов сопряжено с большими экономическими затратами. При этом может оказаться, что большое увеличение стоимости запчастей не даст существенного эффекта в уменьшении времени простоя. Поэтому внедрение в практику данного научно обоснованного метода расчета необходимого количества запасных элементов приведет к повышению характеристик восстанавливаемости оборудования и достижению большого экономического эффекта, что было доказано соответствующими вычислениями в данной работе.

Таким образом, данный метод, позволивший оптимизировать количество закупаемых запчастей, а следовательно сократить расходы на их закупку, может быть рекомендован к внедрению при определении потребности в других видах запасных элементов на ремонт оборудования.

ТЕНДЕНЦИИ И ФАКТОРЫ ДИНАМИКИ ЦЕН В РОССИИ

До начала 90-х гг. в СССР преобладало плановое ценообразование. Цены на товары и тарифы на услуги устанавливались, как правило, государственными органами ценообразования, строго контролировалось их соблюдение. Однако время от времени осуществлялись реформы цен, которые устраняли накопившиеся ценовые диспропорции и сопровождались повышением уровня цен. Например, индекс оптовых цен всей промышленности в 1965 г. был на 30% ниже уровня 1949 г.

Цены на продукцию машиностроения систематически снижались. Внешнеэкономические цены складывались на базе цен мировых рынков, но в торговле со странами СЭВ применялись контрактные цены, отличные от мировых. Цены с запозданием реагировали на изменения рыночной конъюнктуры, не позволяли преодолевать дефицит многих товаров на рынке. Расширялась сфера теневой экономики со стихийно-рыночным характером ценообразования.

При анализе динамики цен в России можно выбрать в качестве базы уровень цен1990 г., т.к. начиная с этого периода цены подвергались значительным изменениям. Экономические реформы начала 90-х гг. в России начались с провозглашения свободного ценообразования.

Хотя государство и сохранило за собой право регулирования цен на продукцию естественных монополий, это регулирование носило формальный характер и сопровождалось опережающим ростом цен в этих отраслях. Так, в электроэнергетике цены производителей выросли за 1991-1999 г.г. в 26,9 тыс. раз, тарифы на грузовые перевозки в 22,8 тыс. раза при росте потребительских цен за тот же период в 16 тыс. раз и цен производителей на сельхозпродукцию в 5,2 тыс. раз. Были ликвидированы государственные органы ценообразования, открыт доступ зарубежным товарам и услугам на внутренний рынок. Результатом подобной "шоковой терапии" (скорее хирургии) стал скачкообразный рост цен, резкое изменение их соотношений. Об этом можно судить по данным табл. 1.

Таблица 1 – Индексы цен в секторах экономики за период 1992-2000 г.г.

Индекс цен производителей промышленной продукции 114,9 3792 10955 В результате такой "революции цен" произошло перераспределение стоимости между отраслями в пользу более монополизированных отраслей промышленности и транспорта и в ущерб сельскому хозяйству. Лишь с 1999 г., при наметившейся тенденции к оживлению экономики и усилению ее государственного регулирования, темпы роста цен замедлились, хотя инфляционные тенденции сохранились. Однако нарушенные ценовые пропорции практически не восстанавливаются.

В таблице 2 представлены индексы цен в секторах экономики за период с 2001 года по 2004 год, включая данные I квартала 2005 года. Можно сделать вывод о том, что существенных изменений за это время не происходило хотя и наблюдались незначительные колебания показателей. В I квартале 2005 года в 10 субъектах РФ удорожание товаров и услуг составило более 2%. Наибольший прирост потребительских цен отмечался в Камчатской области в результате увеличения тарифов на платные услуги населению в 1,4 раза). В Москве индекс потребительских цен за месяц составил 101,4%, в Санкт-Петербурге – 101,0% (с начала года - 106,3%).

Таблица 2 – Индексы цен в секторах экономики за период 2001-2005 г.г.

Индекс цен производителей промышленной продукции 104,9 103,7 107,0 107,4 101, Индекс цен производителей сельхозпродукции 107,5 101,5 101,5 101,6 99, Важнейшими тенденциями динамики цен на перспективу могут быть, прежде всего, сведение к минимуму темпов инфляции, предпосылки чего складываются в условиях оживления экономики. Второй момент – постепенное восстановление позиций в ценовых пропорциях, с тем чтобы улучшить условия воспроизводства в сельском хозяйстве и рабочей силы, повысить стимулирующую роль оплаты труда. Большая роль должна отводиться усилению антимонопольного регулирования цен, ограничению возможностей отечественных монополий и транснациональных корпораций завышать цены в погоне за сверхприбылью. Реализация этих тенденций предполагает усиление работы по прогнозированию цен, выработке и последовательной реализации государственной политики цен. Это, разумеется, не освободит от колебаний цен, синхронизированных с динамикой мировых цен и фазами экономических циклов.

РАЗРАБОТКА БАЗЫ ЗНАНИЙ ЭКСПЕРТНОЙ СИСТЕМЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТНОГО





В начале 80-х годов в исследованиях по искусственному интеллекту сформировалось самостоятельное направление, получившие название «экспертные системы». Основным назначением экспертных систем является разработка программных средств, которые при решении задач трудных для человека, получают результаты, не уступающие по качеству и эффективности решениям, получаемым человеком – экспертом. Экспертная система используется для решения так называемых неформализованных задач, общим для которых является то, что:

задачи не могут быть заданы в числовой форме;

цели нельзя выразить в терминах точно определенной целевой функции;

не существует алгоритмического решения задачи;

если алгоритмическое решение есть, то его нельзя использовать из-за ограниченности ресурсов (время, память).

Кроме того, неформализованные задачи обладают ошибочностью, неполнотой, неоднозначностью и противоречивостью как исходных данных, так и знаний о решаемой задаче.

Экспертная система – это программное средство, использующее экспертные знания для обеспечения высокоэффективного решения неформализованных задач в узкой предметной области. Основу экспертной системы составляет база знаний о предметной области, которая накапливается в процессе построения и эксплуатации экспертных систем. Накопление и организации знаний – важнейшее свойство всех экспертных систем.

В рамках данной работы была начата разработка базы знаний для экспертных систем оценки кредитного риска. Задача является достаточно узкой и относительно формализованной. Это позволяет решить ее методами, разработанными для области искусственного интеллекта путем построения экспертной системы.

На сегодняшний день коммерческие банки обслуживают и предоставляют кредиты предприятиям, различным по отраслевой принадлежности, размеру, структуре, форме собственности. Каждый кредитный специалист не может являться экспертом во всех отраслях, кроме того, сложно избежать субъективного мнения и случайных ошибок. Поэтому необходимость создания данной экспертной системы очевидна.

Актуальность работы обусловлена необходимостью внедрения новейших способов и методов управления рисками для обеспечения устойчивости банков в современных условиях, складывающихся под воздействием внешних факторов рыночной среды. Кредитные риски в последнее десятилетие являются предметом активного исследования и обсуждения в экономической литературе. Накопленная информация нуждается в систематизации и логическом анализе, что и было проведено в ходе работы.

Экспертные системы - это прикладные системы искусственного интеллекта, в которых база знаний представляет собой формализованные эмпирические знания высококвалифицированных специалистов (экспертов) в какой либо узкой предметной области. Экспертные системы предназначены для замены при решении задач экспертов в силу их недостаточного количества, недостаточной оперативности в решении задачи или в опасных (вредных) для них условиях.

Обычно экспертные системы рассматриваются с точки зрения их применения в двух аспектах: для решения каких задач они могут быть использованы и в какой области деятельности. Эти два аспекта накладывают свой отпечаток на архитектуру разрабатываемой экспертной системы.

База знаний состоит из двух частей: постоянной и переменной. Переменная часть базы знаний называется базой данных и состоит из фактов, полученных в результате логического вывода. Факты в базе данных не являются постоянными. Их количество и значение зависит от процесса и результатов логического вывода.

База знаний предназначена для хранения экспертных знаний о предметной области, используемых при решении задач экспертной системой, а также для временного хранения фактов или гипотез, являющихся промежуточными решениями или результатом общения системы с внешней средой, в качестве которой обычно выступает человек, ведущий диалог с экспертной системой.

Информация, необходимая для базы знаний, собирается специалистом - когнитологом, который, как правило, непосредственно руководит созданием экспертной системы. В функции когнитолога входит выбор экспертов, их опрос с последующим сопоставлением и обобщением полученной информации об объектах предметной области, а также представление этой информации в виде знаний, то есть совокупности фактов и правил, в форме, пригодной для непосредственного занесения в базу знаний.

Представление знаний - это множество соглашений по синтаксису и семантике, согласно которым описываются объекты. Хорошее правило при проектировании представления знаний - это организация знаний в такой форме, которая позволяет легко осуществлять доступ с помощью естественных и простых механизмов. "Чем проще, тем лучше" - правило, которое нужно помнить, при работе с представлением знаний.

Понятие "управление знаниями" (КМ - Knowledge Management) появилось в середине 90-х годов в крупных корпорациях, где проблемы обработки информации приобрели особую остроту и стали критическими. При этом стало очевидным, что основным узким местом является обработка знаний, накопленных специалистами компании, так как именно знания обеспечивают преимущество перед конкурентами. Часто информации в компаниях накоплено даже больше, чем они в состоянии обработать. Различные компании пытаются решать этот вопрос по-разному, но при этом каждая компания стремится увеличить эффективность обработки знаний.

Ресурсы знаний различаются в зависимости от отраслей индустрии и приложений, но, как правило, включают руководства, письма, новости, информацию о заказчиках, сведения о конкурентах и данные, накопившиеся в процессе разработки. Для применения КМ-систем используются разнообразные технологии:

базы и хранилища данных (Data Wharehouse);

системы групповой поддержки;

браузеры и системы поиска;

корпоративные сети и Интернет;

экспертные системы и базы знаний; интеллектуальные системы.

Традиционно проектировщики систем КМ ориентировались лишь на отдельные группы потребителей - главным образом менеджеров. Более современные КМ-системы спроектированы уже в расчете на целую организацию.

В структуре внутренних банковских рисков кредитный риск считается одним из самым существенных. Кредитные риски включают прямой кредитный риск, т. е. риск невозврата кредита заемщиком и выплаты процентов по нему и риск дефолта по долговым ценным бумагам - риск невозврата принципала и выплаты дохода по ценным бумагам. Традиционно банки в своей работе уделяли и уделяют большое внимание этим видам риска.

Относительно меньшее место занимают такие виды кредитного риска, как риск дефолта по внебалансовым обязательствам – риск невыполнения партнером обязательств по гарантиям, поручительствам и другим внебалансовым обязательствам, и риск дефолта по производным финансовым инструментам, то есть риск невыполнения партнером обязательств по свопам, опционам и другие.

Особое значение в нашей банковской системе приобрел риск неперевода средств, то есть риск невыполнения партнером обязательств при расчетах в денежных средствах и ценных бумагах.

Управление кредитными рисками предполагает создание механизма идентификации факторов риска, анализа и расчета их величины, мониторинга текущего состояния заемщиков и контроля сделки. Этот механизм основан на распределении полномочий и ответственности между подразделениями и коллегиальными органами управления банка.

Кредитный риск (риск контрагента) представляет собой риск нарушения должником условий договора или иного способа невыполнения обязательств. Такой риск возникает в тех областях деятельности, где успех зависит от результатов работы заемщика, контрагента или эмитента. Соответственно, управление кредитным риском основывается на выявлении причин невозможности или нежелания выполнять обязательства и определении методов снижения рисков.

Возникает вопрос: «Зачем разрабатывать экспертные системы оценки кредитного риска?

И не лучше ли обратиться к человеческому опыту как это делалось раньше?» Отметим лишь некоторые преимущества, которые дает использование экспертных систем. Преимуществами и положительными качествами искусственной компетенции являются:

1.Постоянство. Человеческая компетенция ослабевает со временем. Перерыв в деятельности кредитного специалиста может серьезно отразиться на его профессиональных качествах.

2.Легкость передачи и воспроизведения. Передача знаний от одного человека другому человеку– долгий и дорогой процесс. Передача искусственной информации – это простой процесс копирования программы или файла данных.

3.Устойчивость и воспроизводимость результатов. Кредитный специалист может принимать в тождественных ситуациях разные решения из-за эмоциональных факторов. Результаты экспертной системы – стабильны.

4.Стоимость. Эксперты, кредитные специалисты, особенно высококвалифицированные обходятся очень дорого. Экспертные системы, наоборот сравнительно недороги. Их разработка дорога, но они дешевы в эксплуатации.

Вместе с тем разработка экспертной системы не позволяет полностью отказаться от работы кредитных инспекторов и специалистов. Хотя экспертная система хорошо справляется со своей работой, тем не менее в определенных областях человеческая компетенция явно превосходит искусственную. Однако и в этих случаях экспертная система может позволить отказаться от услуг высококвалифицированного эксперта, оставив эксперта средней квалификации для усиления и расширения его профессиональных возможностей.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В УСЛОВИЯХ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ

Значение малого бизнеса в рыночной экономике очень велико. Без малого бизнеса рыночная экономика ни функционировать, ни развиваться не в состоянии. Становление и развитие его – одна из основных проблем экономики. Целью данной работы является исследование механизма функционирования налогообложения предприятий малого бизнеса, последовательность образования налоговых ставок. Задачи работы – анализирование существующих концепций налогообложения, формирование налогооблагаемой базы и исчисление налогов, варианты возможного развития налоговой системы России. Выбранную тему я считаю актуальной, так как проведение рыночных преобразований в экономике немыслимо без создания эффективной системы налогообложения. Эта система – основной проводник государственных интересов при регулировании экономики, формировании доходов бюджета, ограничении роста цен и торможении инфляции.

Малый бизнес в рыночной экономике - ведущий сектор, определяющий темпы экономического роста, структуру и качество валового национального продукта.

Малое предпринимательство, оперативно реагируя на изменение конъюнктуры рынка, придает рыночной экономике необходимую гибкость.

Существенный вклад вносит малый бизнес в формирование конкурентной среды.

Нельзя также забывать, что малые предприятия оказывают меньше воздействие и на экологическую обстановку.

Стимулирующим фактором в развитии малого бизнеса является налоговая политика государства. Суть налоговой политики заключается в поэтапном уменьшении предельных ставок налогов и снижении прогрессивности налогообложения при достаточно узкой налоговой базе и широкой сфере применения налоговых льгот. Уменьшение ставки налогов в зависимости от размеров предприятия является одним из методов налогообложения малых предприятий.

Среднее время жизни малых предприятий примерно 6 лет. Но число новых предприятий превышает число закрывшихся.

Все малые предприятия довольно быстро реагируют на внешние условия и видоизменяют конечную продукцию, следуя за спросом, осваивая новую продукцию.

Современная структура рыночной экономики в масштабах России предполагает 20- миллионов малых предприятий, работающих на предпринимательских началах, в то время как их фактически насчитывается 800 тысяч – 1 миллион. Это означает, что малое предпринимательство как особый сектор рыночной экономики еще не сформировался, а значит, фактически не используется его потенциал.

По закону, малые предприятия могут создаваться на основе любых форм собственности и осуществлять все виды хозяйственной деятельности, если они не запрещены законом.

Можно указать на четыре недостатка правительственной программы, тормозящих сегодня развитие малого бизнеса.

Первый фундаментальный недостаток - это сверхвысокие налоговые ставки с предпринимателей и населения, которыми правительство пытается обеспечить финансовую сбалансированность и бездефицитность бюджета. Малое предпринимательство душат многочисленные налоги и поборы, нередко оставляющие ему 5-10% прибыли. В результате малые предприятия становятся на грань банкротства независимо от их народнохозяйственной значимости.

Второй фундаментальный недостаток реформы связан с логикой развертывания преобразований. Основное противоречие сегодняшней политики - попытка обеспечить переход к рынку административно-командными методами сверху, игнорируя основу рыночной системы - интерес предпринимателя. Сама же логика создания рыночной экономики требует движения "снизу вверх" - от интереса предпринимателя к централизованному созданию рыночной инфраструктуры (налоговая, кредитная политика, банки, биржи) обслуживающей и реализующей этот интерес.

Третий недостаток реформы - практическая ликвидация источников формирования первоначального капитала для малого предпринимателя на старте. Существует три источника капитала, необходимого для начала бизнеса: собственные сбережения населения, кредиты, приватизационные чеки. Первый источник (400-500 млрд. рублей) был уничтожен гиперинфляцией, сократившей данный ресурс во многие десятки раз. Второй источник практически закрыт для малого предпринимательства гигантским процентом за кредит и нежеланием коммерческих банков, вкладывать деньги в малый бизнес из-за большого риска и отсутствия гарантий. Третий источник, тоже пока не работает, кроме того, нужно учитывать их уровень тыс. рублей. Выступить инвестиционным ресурсом они не могут, в лучшем случае это будет маленькое единовременное социальное пособие. Недостаток финансовых ресурсов и сложность их легального приобретения у государства, могут подтолкнуть малые предприятия к контактам с теневой экономикой и мафиозными структурами, и дать последним возможность постепенно внедряться в малые предприятия, постепенно подчиняя их себе.

Четвертый фундаментальный недостаток - отсутствие систем государственной и общественной поддержки малого бизнеса. С большим запозданием создан государственный орган, призванный содействовать становлению и развитию малого бизнеса - Комитет поддержки малых предприятий и предпринимательства при Госкомимуществе РФ.

Статус этого комитета, его подчиненность одному из российских министерств, скудность его финансовых ресурсов свидетельствуют о крайней ограниченности возможностей, предоставленных данному органу. Обращает на себя внимание и некоторая неопределенность в ориентации деятельности данного комитета. Судя по его наименованию, ему вменяется в обязанность поддержка не только малого бизнеса, но и предпринимательства в целом, а оно, как известно, опирается не на малый лишь, но и на средний и крупный бизнес.

Такая задача невыполнима никаким комитетом. Ее в состоянии решить лишь целенаправленная политика правительства в целом, и притом за весьма продолжительное время.

Местные власти не обеспокоены тем, чтобы снизить уровень отчислений малых предприятий в местные бюджеты. Власти не желают связывать перспективы развития собственного района с малым бизнесом. Власти не всегда бывают заинтересованы в развитии наукоемких производств, так как они не приносят районам прямой выгоды. Местные власти охотней регистрируют предприятия, способствующие в благоустройстве района.

Эти основные недостатки, да и многие другие сдерживают развитие малого бизнеса в нашей стране. Достаточно сказать, что процесс образования малых предприятий в производственной сфере, начавший набирать силу в 2000 году, в 2004 году замедлил темп.

Сложившаяся экономическая обстановка подрывает стимулы к предпринимательской деятельности, которые только и могут привести к образованию рыночной экономики. Ясно, что в сегодняшней экономической ситуации одной инициативы, идущей от малых предприятий, недостаточно. Должна быть мощная государственная поддержка малых предприятий.

Только правильные шаги в области экономических реформ, могут привести к развитию малого бизнеса, что и приведет к развитию рыночной экономики в целом.

Исследовательским объектом в данной дипломной работе, является предприятие ООО «Профиль» Юридический адрес: г. Новоалтайск ул. Октябрьская 12 (офис. Предприятие занимается изготовлением корпусной мебели. Мы рассмотрим расчет на данном предприятии и уплату налогов в бюджет. В заключении мы рассмотрим все возможные формы отчетности, подходящие для нашего предприятия, и выберем наиболее оптимальный вариант налоговых выплат, проведем анализ ежеквартальных выплат за 5 лет.

ОСОБЕННОСТИ БАНКОВСКИХ УСЛУГ В ОАО «ИМПЭКСБАНК»

Банковский маркетинг в силу его специфики представляет особую отрасль маркетинга.

Это внешняя и внутренняя идеология, стратегия, тактика и политика деятельности банка, определяемая конкретной общественно-политической и экономической ситуацией. Маркетинг лежит в основе работы всех подразделений банка, что способствует росту доходности и снижению риска банковской деятельности. Особенности маркетинга в банковской сфере обусловлены, прежде всего, спецификой банковской продукции. Под ней подразумевается любая услуга или операция, совершенная банком. Банковский продукт (услуга) — разнообразные действия на финансовом рынке, денежные операции, осуществляемые коммерческими банками за определенную плату по поручению и в интересах своих клиентов.

Особенности банковских услуг состоят в следующем:

- они в основе абстрактны, не имеют материальной субстанции;- оказание банковских услуг связано с использованием денег в различных формах и качествах; - абстрактные банковские услуги приобретают конкретный характер на основе договорных отношений;- купля-продажа большинства банковских услуг характерна протяженностью во времени. Важной чертой продукта банка является его имидж. Имидж — это распространенное и достаточно устойчивое представление об отличительных либо же исключительных характеристиках продукта, придающих последнему особое своеобразие и выделяющих его из ряда аналогичных продуктов.

ОАО « ИМПЭКСБАНК» осуществляет весь спектр банковских услуг, имеющихся на российском рынке. Его клиентами являются не только крупные промышленные предприятия, многоотраслевые корпорации, но и мелкие и средние корпоративные клиенты из производственной сферы, сферы обслуживания и торговли, а также частные лица. Банк входит в тридцатку крупнейших российских банков. Безусловным преимуществом Импэксбанка является разветвленная филиальная сеть. По общему количеству филиалов, отделений и офисов, Импэксбанк занимает второе место среди банков страны. Наращивание филиальных сетей, солидные инвестиции в технологическую базу позволили банку вывести многие услуги на уровень международных стандартов. Импэксбанк является ведущим клиринговым Банком России, также считается одним из лучших расчетных банков страны. Банк является одним из лидеров российского рынка пластиковых карт. Импэксбанк имеет статус принципиального члена в платежных системах VISA и Еuropay Internation. Банк входит в пятерку эмитентов платежной системы МаsterCard в России. Процессинговый центр Импэксбанка, один из крупнейших в Восточной Европе. Банком осуществляются операции с дорожными чеками многих зарубежных компаний. Через дочернюю компанию ООО «Внешлизинг» клиентам Импэксбанка оказываются лизинговые услуги, объем которых превысил 4 млн. долларов. На основе одного из уникальных технологических решених реализована система денежных переводов «Быстрая почта». Продуктовый ряд Импэксбанка постоянно обновляется, повышается качество услуг. По объему привлеченных вкладов банк входит в рейтинг лидеров розничного рынка, а с начала 2004 г. активно развивает собственную программу потребительского кредитования.

АНАЛИЗ МЕХАНИЗМА УПРАВЛЕНИЯ ДОХОДАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА НА

ПРИМЕРЕ УФК ПО АЛТАЙСКОМУ КРАЮ

В результате институциональных изменений, произошедших в экономическом и бюджетном механизме Российской Федерации в начале 90-х годов, чрезвычайно актуальной стала задача обеспечения подконтрольности, защищенности и управляемости государственных финансовых ресурсов. В этот период объективно назрела необходимость жесткой централизации государственных финансовых ресурсов у единого управляющего органа, наделенного достаточными полномочиями для осуществления оперативных управленческих функций.

Государственные финансовые ресурсы находились в управлении целого ряда министерств и иных федеральных органов исполнительной власти. Каждый их них располагал собственной системой органов, ведущих учёт государственных финансовых ресурсов и операций с ними на собственных счетах, значительная часть которых была открыта в коммерческих банках. Данная система затормаживала прохождение денежных средств до центра и лишала возможности оперативного управления государственными финансовыми ресурсами.

Решению проблем отвечала консолидация всех денежных средств государства, включая средства государственных внебюджетных фондов, на едином счёте, открытом в Центральном Банке РФ. Было принято решение об организации в Министерстве финансов РФ системы органов федерального казначейства и переводе федерального бюджета на казначейскую систему исполнения как первого этапа по установлению контроля Правительства за государственными финансами.

В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 08.12.1992 года № «О федеральном казначействе» и "Положением о федеральном казначействе Российской Федерации", от 27 августа 1993 г. №864 была создана служба федерального казначейства, одной из главных задач которой является организация, осуществление и контроль за исполнением бюджета РФ, управление доходами федерального бюджета на счетах казначейства в банках. С января 2005 года Федеральное казначейство стало самостоятельной структурой.

Казначейство "замкнуло" на себе осуществление и учет всех операций со всеми государственными федеральными ресурсами. В результате обеспечен принцип "единства кассы" в отношении федеральных средств. Имеется в виду, что с созданием казначейской системы все платежи из федерального бюджета (или иных централизованных государственных финансовых ресурсов) осуществляются с единого (главного) счета федерального казначейства и, тем самым, полностью подконтрольны.

В финансовой системе государства казначейская система управления бюджетными ресурсами играет исключительно важную роль. Главные достоинства казначейской системы – жёсткая централизация государственных финансовых ресурсов у единого управляющего органа, обеспечение принципа «единства кассы» в отношении федеральных средств, возможность оперативного контроля и управления.

Казначейская система исполнения федерального бюджета позволяет повысить эффективность использования бюджетных средств путем обеспечения целевой направленности, своевременности и рациональности их расходования; снизить стоимость обслуживания внутреннего долга в результате увеличения точности прогнозирования доходов и расходов на базе оперативного учета и контроля; ускорить оборачиваемость бюджетных средств за счет сокращения пробега средств от распорядителя до конечных получателей.

Одной из важнейших задач казначейской системы является принцип исполнения доходов федерального бюджета. Он предусматривает исполнение в качестве обязательных условий: перечисление и зачисление доходов федерального бюджета на единый счёт Федерального казначейства; распределение в соответствии с нормативами, установленными законодательством о федеральном бюджете, федеральных регулирующих налогов; возврат излишне уплаченных сумм доходов; осуществление операций по возмещению из федерального бюджета в соответствии с законодательством, а также учёт доходов федерального бюджета в соответствии с бюджетной классификацией.

Собранная Казначейством информация позволяет Правительству оценить работу органов государственного управления и получить более ясное представление об экономических последствиях проводимой ими бюджетной политики. Правительство страны может увидеть, кто и как тратит бюджетные средства, в системе какого министерства есть неиспользованные средства, а кто испытывает затруднения. Осуществляя контроль за всеми поступлениями и выплатами Правительства, в структуре государственной исполнительной власти Федеральное казначейство выполняет роль «кассира» и «главного бухгалтера». Причем эта роль не должна ограничиваться только работой с бюджетными деньгами, речь идет о государственных внебюджетных средствах, а в конечном итоге – о всех государственных финансовых ресурсах.

Зная, когда и какие расходы будут осуществлять бюджетные учреждения, Казначейство, оперативно управляя остатками средств, может вносить предложения по сокращению привлечения краткосрочных источников погашения внутрикассовых разрывов, что, в конечном счете, приведет к экономии бюджетных средств, направляемых на обслуживание государственного долга.

Казначейство России - финансово-контрольный орган, тесно взаимодействующий при осуществлении своих функций и решении поставленных задач с органами законодательной и исполнительной власти, фискальными, контрольными и другими службами.

Доходы бюджета образуются за счет налоговых и неналоговых видов доходов, а также за счет безвозмездных перечислений. Участниками процесса формирования доходной части федерального бюджета являются налогоплательщики, коммерческие банки и учреждения Центрального банка РФ, органы казначейства, органы Министерства Российской Федерации по налогам и сборам, регулирующие отношения между плательщиками и получателями по возврату и зачету налогов и платежей из федерального бюджета.

Основными налоговыми доходными источниками федерального бюджета на территории Алтайского края являются единый социальный налог, налог на добавленную стоимость и акцизы. В структуре доходов федерального бюджета единый социальный налог составил в году 43%, налог на добавленную стоимость – 31% акцизы – 9%.

Неналоговые доходы формировались в основном за счёт доходов от оказания услуг или компенсации затрат государства – 49%, поступлений от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной собственности – 19%, административных платежей и сборов – 14% и штрафных санкций, возмещения ущерба – 8%.

В структуре прочих доходов основную долю занимает поступление по покрытию временного кассового разрыва – 524 млн. рублей или 90%, привлечение источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета - 30 млн. рублей или 5% и средства, поступающие в погашение беспроцентных ссуд, выданных военнослужащим – 22,8 млн. рублей или 4%.

В будущем казначейству должна быть отведена приоритетная роль в финансовой системе страны. Казначейство должно стать важнейшим элементом интегрированной системы управления государственными финансами. Сложность и многоплановость этой проблемы обусловлена широким спектром вопросов, связанных с формированием адекватного современным требованиям бюджетного законодательства, необходимостью совершенствования бюджетного процесса и межбюджетных отношений, кризисным состоянием государственной финансовой системы, недостаточной теоретической проработанностью казначейских технологий и т.д.

ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОАО «АЛТАЙВАГОН»

В настоящее время для многих предприятий возникает угроза банкротства. Эта тема на сегодняшний момент является самой актуальной. А для того, чтобы предотвратить банкротство необходимо провести тщательную оценку финансового состояния предприятия.

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия, в первую очередь – от соотношения основных и оборотных средств, а также от уравновешенности отдельных видов активов и пассивов предприятия.

Поэтому в начале необходимо проанализировать структуру источников капитала предприятия и оценить степень финансовой устойчивости и финансового риска. С этой целью рассчитываются следующие показатели: коэффициент финансовой автономии (или независимости), коэффициент финансовой зависимости, коэффициент текущей задолженности, коэффициент финансовой устойчивости, коэффициент платежеспособности, коэффициент финансового риска.

Чем выше уровень коэффициента финансовой автономии, коэффициента финансовой устойчивости и коэффициента платежеспособности и чем ниже уровень коэффициента финансовой зависимости, коэффициента текущей задолженности и коэффициента финансового риска, тем устойчивее финансовое состояние предприятия.

Наиболее обобщающим из рассмотренных показателей является коэффициент финансового риска; все остальные показатели в той или иной мере определяют его величину.

Нормативов соотношения заемных и собственных средств практически не существует.

Они не могут быть одинаковыми для разных отраслей и предприятий. Доля собственного и заемного капитала в формировании активов предприятия и уровень финансового риска зависят от отраслевых особенностей предприятия. В тех отраслях, где медленно оборачивается капитал и высока доля долгосрочных активов, коэффициент финансового риска не должен быть высоким. В других отраслях, где капитал оборачивается быстро и доля основного капитала мала, он может быть значительно выше.

В результате проведенного анализа на предприятии ОАО «Алтайвагон» выяснилось, что положение предприятия по ряду показателей в отчетном году ухудшилось по сравнению с прошлым годом. Доля собственного капитала (коэффициент финансовой автономии) имеет тенденцию понижения. Это связано с тем что, темпы прироста собственного капитала ниже темпов прироста заемного капитала. Коэффициент финансовой зависимости составляет 0.

Похожие работы:

«Министерство образования и наук и Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования Тюменский государственный нефтегазовый университет ЭНЕРГОСБЕРЕЖЕНИЕ И ИННОВАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ В ТОПЛИВНО-ЭНЕРГЕТИЧЕСКОМ КОМПЛЕКСЕ Материалы региональной научно-практической конференции студентов, аспирантов, молодых учёных и специалистов Тюмень ТюмГНГУ 2012 УДК 338.45 (06)+656.5(06) ББК 65.301 Э653 Редакционная коллегия: А. Л. Портнягин...»

«Министерство транспорта Российской Федерации Федеральное агентство морского и речного транспорта Федеральное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования ГОСУДАРСТВЕННАЯ МОРСКАЯ АКАДЕМИЯ имени адмирала С.О. Макарова НАУЧНО-ТЕХНИЧЕСКАЯ КОНФЕРЕНЦИЯ ПРОФЕССОРСКО-ПРЕПОДАВАТЕЛЬСКОГО СОСТАВА, НАУЧНЫХ СОТРУДНИКОВ И КУРСАНТОВ ТЕЗИСЫ ДОКЛАДОВ Часть 2 Санкт-Петербург Издательство ГМА им. адм. С.О. Макарова 2012 УДК 378.665.661 Н12 Н12 Научно-техническая конференция...»

«Деловая Неделя (Алматы), № 42 (920), 05.11.2010г. Артерии экономики /Улболсын Кожантаев/ В надежде на увеличение тарифов, а потребители - на их снижение. Отрасль, приводящая в движение экономику страны, в поисках инвестиций для обеспечения роста потребления. Более 60% мощностей, отслуживших по 30-40 лет, требуют обновления, но существующая система инвестирования с опорой даже на предельные тарифы не может обеспечить возврата вложений. Инвесторы ждут увеличения предельных тарифов, а потребители...»

«1 МАЙ - ИЮНЬ 2013 2 МАЙ - ИЮНЬ 2013 3 МАЙ - ИЮНЬ 2013 ГРАНИ В ОЗМОЖНОГО www.grani-v.ru Удивительный мир ваших возможностей Рубрики Магазины Психология Семинары, обучение. 4 Путешествия Биоэнергетика Предсказания, Таро. 8 Астропрогноз Астрология Календарь событий Дата Название мероприятия Мероприятие Дневник странствующего Встреча с автором книги Индрадьюмной Свами 8 мая монаха Подробная информация на стр.12 Выставка в Евразии 16-20 мая Подарок Санкт-Петербургу Подробная информация на обл....»

«Сборник материалов Всероссийской научно-практической конференции ИННОВАЦИОННАЯ АКТИВНОСТЬ РЕГИОНОВ В УСЛОВИЯХ СОВРЕМЕННОЙ ЭКОНОМИКИ Иваново 28 декабря 2010 г. ББК 65.9(2Рос)-5) УДК 338.49 Инновационная активность регионов в условиях современной экономики. Сборник материалов Всероссийской научнопрактической конференции; 28 декабря 2010 г. / под науч. ред. д-ра экон. наук, проф. Н.В. Клочковой. Иваново: Научная мысль, 2010. 172 с. В сборнике рассматриваются актуальные проблемы инновационного...»

«ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ ТОМСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ Ядерная энергетика: технология, безопасность, экология, экономика, управление Сборник научных трудов I Всероссийской научно-практической конференции Молодых атомщиков Сибири 19-25 сентября 2010 г. Томск 2010 1 УДК 621 Я 40 Я 40 Ядерная энергетика: технология, безопасность, экология, экономика, управление: сборник...»

«Доклад на международной научно-практической конференции Экология. Риск. Безопасность, КГУ, 20 октября 2010 года. Решение экологических проблем становится одним из приоритетов социальноэкономического развития России. И хотя экологическую обстановку на территории Курганской области можно охарактеризовать как сравнительно благоприятную, по сравнению с другими областями Уральского региона, у нас имеется ряд проблем, требующих решения. Для Курганской области является чрезвычайно актуальной проблема...»

«(. -, 13—16 2012 ) • 2013 Совет Федерации Федерального Собрания Российской Федерации МЕЖДУНАРОДНАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ КОНФЕРЕНЦИЯ В РАМКАХ БАЙКАЛЬСКОГО МЕЖДУНАРОДНОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО ФОРУМА НОВАЯ ЭКОНОМИКА — НОВЫЕ ПОДХОДЫ (г. Улан Удэ, 13—16 сентября 2012 года) ИЗДАНИЕ СОВЕТА ФЕДЕРАЦИИ В работе Международной экономической конференции в рамках Байкальского меж дународного экономического форума, которая состоялась в г. Улан Удэ 13—16 сентября 2012 года, приняли участие в общей сложности более тысячи...»

«Ежегодный доклад за 2007 год Статья VI.J Устава Агентства требует от Совета управляющих представлять “годовые доклады. Генеральной конференции о делах Агентства и о всех проектах, утвержденных Агентством”. Настоящий доклад охватывает период с 1 января по 31 декабря 2007 года.  GC(52)/9 GC(52)/9 Page iii Содержание Государства - члены Международного агентства по атомной энергии. v Коротко об Агентстве Совет управляющих Генеральная конференция Пятидесятилетие Агентства Примечания Сокращения...»

«Сибирский государственный аэрокосмический университет имени академика М. Ф. Решетнева при поддержке Министерства образования и наук и РФ Федерального космического агентства Правительства Красноярского края Совета ректоров вузов Красноярского края Федерации космонавтики России ОАО Информационные спутниковые системы имени академика М. Ф. Решетнева ОАО Красноярский машиностроительный завод ОАО ЦКБ Геофизика Красноярского научного центра Сибирского отделения Российской академии наук Ассоциации...»

«II Международная конференция Возобновляемая энергетика: Проблемы и перспективы - Махачкала – 2010 Секция 3: Комбинированные энергетические технологии, сочетающие геотермальную энергию и другие ВИЭ СЕКЦИЯ 3: Комбинированные энергетические технологии, сочетающие геотермальную энергию и другие ВИЭ КОМБИНИРОВАННАЯ ГЕЛИО-ГЕОТЕРМАЛЬНАЯ СИСТЕМА ТЕПЛОСНАБЖЕНИЯ КОТТЕДЖНОГО ДОМА Алхасов А.Б., Алишаев М.Г. Учреждение Российской академии наук Институт проблем геотермии Дагестанского НЦ РАН; Махачкала,...»

«Секция X. ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНЫЕ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ И ОБРАБОТКИ ИНФОРМАЦИИ Руководители: д.т.н., проф. М.П. Романов (МИРЭА); д.т.н., проф. О.П. Кузнецов (ИПУ РАН им. В.А. Трапезникова); д.т.н., проф. Л.Н. Ясницкий (ПГУ, г. Пермь) КЛАССИФИКАЦИЯ ТИПОВ КОНЦЕПТУАЛЬНЫХ ЗНАНИЙ, ПРИМЕНЯЕМЫХ В НЕЧЁТКИХ МОДЕЛЯХ Борисов В.В., Зернов М.М. Филиал ГОУ ВПО Московский энергетический институт (Технический университет) в г. Смоленске Понятие знания является ключевым при определении семанти ческой составляющей той или...»

«Министерство сельского хозяйства РФ Департамент научно-технологической политики и образования Министерство сельского хозяйства Иркутской области Иркутская государственная сельскохозяйственная академия НАУЧНЫЕ ИССЛЕДОВАНИЯ СТУДЕНТОВ В РЕШЕНИИ АКТУАЛЬНЫХ ПРОБЛЕМ АПК Материалы студенческой научно-практической конференции с международным участием, посвященной 80-летию ФГБОУ ВПО ИрГСХА (19-20 марта 2014 г., г. Иркутск) Часть II Иркутск, 2014 1 УДК 001:63 ББК 40 Н 347 Научные исследования студентов в...»

«Сибирский государственный аэрокосмический университет имени академика М. Ф. Решетнева при поддержке Министерства образования и наук и РФ, Федерального космического агентства, Правительства Красноярского края, Совета ректоров вузов Красноярского края, Федерации космонавтики России, ОАО Информационные спутниковые системы имени академика М. Ф. Решетнева, ОАО Красноярский машиностроительный завод, ОАО ЦКБ Геофизика, Красноярского научного центра Сибирского отделения Российской академии наук,...»

«Российское акционерное общество энергетики и электрификации ЕЭС России Центральное диспетчерское управление Единой энергетической системой России (ЦДУ ЕЭС России) Павильон Электрификация, ВВЦ XV Научно-техническая конференция Релейная защита и автоматика энергосистем 2002 (21 – 24 мая 2002 года) СБОРНИК ДОКЛАДОВ Москва 2002 Релейная защита и автоматика энергосистем 2002 Сборник докладов XV научно-технической конференции ВВЦ г. Москва Выставка и конференция РЗА – 2002 проводятся по приказу РАО...»

«Информационный бюллетень ДонНТУ июньавгуст Институт международного сотрудничества 2007 МЕЖДУНАРОДНАЯ КОНФЕРЕНЦИЯ ПО ВОДОРОДНОЙ ЭКОНОМИКЕ И ВОДОРОДНОЙ ОБРАБОТКЕ МАТЕРИАЛОВ С 21 по 25 мая 2007 года в ДонНТУ была проведена пятая Международная конференция по водородной обработке материалов – ВОМ-2007. Наш вуз по праву является организатором столь авторитетного международного форума водородчиков. Более 30 лет в университете существует Проблемная научно-исследовательская лаборатория взаимодействия...»

«Торсионные поля и информационные взаимодействия – 2012 Материалы III-й международной научно-практической конференции Москва 15-16 сентября 2012 г. Москва - 2012 УДК 53.04+537.867+537.868+539.143.42 Торсионные поля и информационные взаимодействия – 2012: Материалы III-й международной научно-практической конференции. Москва, 15-16 сентября 2012 г. – М., 2012 - 345 с. Материалы настоящей конференции доступны в Интернете: http://www.second-physics.ru/node/29 Редактор В.А.Жигалов Подписано в печать...»

«УВАЖАЕМЫЕ КОЛЛЕГИ! Ректорат Рыбинской государственной авиационной технологической академии имени П. А. Соловьева приглашает Вас принять участие в работе конференции по тепломассообмену и физике процессов горения в энергетических установках, являющейся тематическим продолжением цикла Кондратьевские чтения, проводившихся в РГАТА с 1992 г. по 2001 г., и посвящённой 70-летию основателя Рыбинской школы теплофизиков Шоты Александровича Пиралишвили. Предполагается обсудить современные проблемы...»

«Межведомственный научный совет по радиохимии при Президиуме РАН и Минатоме РФ Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского Государственное образовательное учреждение Нижегородский научно-информационный центр Институт геохимии и аналитической химии им. В.И. Вернадского РАН Нижегородский областной общественный фонд Гражданские инициативы ТРЕТЬЯ ВСЕРОССИЙСКАЯ МОЛОДЕЖНАЯ НАУЧНАЯ КОНФЕРЕНЦИЯ ПО ФУНДАМЕНТАЛЬНЫМ ПРОБЛЕМАМ РАДИОХИМИИ И АТОМНОЙ ЭНЕРГЕТИКИ 24-27 мая 2004 г. ТЕЗИСЫ...»

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ ТОМСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ФИЗИКО-ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭНЕРГЕТИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ ФИЗИКА В ЭНЕРГЕТИКЕ ТРУДЫ II УНИВЕРСИТЕТСКОЙ СТУДЕНЧЕСКОЙ КОНФЕРЕНЦИИ Томск – 2012 УДК: 53.001.2/.4+620.9:061.2/.4 Физика в энергетике: Труды II Университетской студенческой конференции - Томск, 26 – 28 апреля 2012 г. - Томск: ТПУ, 2011 -– 64 c. Настоящий сборник содержит материалы студенческой конференции, проведённой 26 – 28 апреля 2012...»









 
2014 www.konferenciya.seluk.ru - «Бесплатная электронная библиотека - Конференции, лекции»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.