WWW.KONFERENCIYA.SELUK.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА - Конференции, лекции

 

Pages:     | 1 |   ...   | 2 | 3 || 5 |

«УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС по дисциплине ТЕХНОЛОГИЯ АВТОМАТИЗИРОВАННОЙ ОБРАБОТКИ УЧЕТНО-АНАЛИТИЧЕСКОЙ ИНФОРМАЦИИ для студентов специальности Э.01.07.00 Бухгалтерский учет, анализ и ...»

-- [ Страница 4 ] --

Для быстрого перехода к интересующему счету достаточно набрать на клавиатуре искомый номер. В результате программа автоматически переместит курсор на ту строку плана счетов, в которой содержится счет с заданным номером. В плане счетов можем видеть, что интересующий нас счет объявлен активным, что соответствует его экономическому содержанию. На счете выделено два субсчета. Первый субсчет для учета наличия денежных средств в рублях, второй - в иностранной валюте. В связи с этим на субсчете 2 в графе "Вал." установлен признак "+". Если не производить перенастройку существующего рабочего плана счетов, то данную особенность понадобится принимать во внимание при отражении кассовых операций в компьютерной бухгалтерии. Во всех операциях, затрагивающих счет 50, обязательно потребуется указывать номер субсчета.

В настройке счета 50 не предусмотрено ведение аналитического учета, поскольку для счета не установлено ни одного вида субконто.

Ввод операций и проводок при помощи документов Наиболее естественной формой работы бухгалтера является работа с первичными документами. Каждая бухгалтерская операция обусловливается или подтверждается некоторым первичным документом. Поэтому при ручной организации учета бухгалтер, как правило, выполняет два действия: выписывает или регистрирует документ, а затем отражает его основные показатели в учетных регистрах. Компьютерная программа позволяет совместить процесс ввода, регистрации первичного документа и формирования связанных с ним бухгалтерских проводок. Для этой цели в программе "1С: Бухгалтерия" предусмотрен режим ввода документов.

Прежде чем перейти к рассмотрению порядка ввода документов, определим наиболее часто встречающиеся понятия и термины.

Вид (тип) документа. Все документы делятся на виды, каждый из которых предназначен для ввода и хранения специфической информации о хозяйственной операции определенного типа, например выдачи денег из кассы, поступления товарно-материальных ценностей на склад и т.п.

Полный список всех типов документов, входящих в конфигурацию, можно увидеть непосредственно в режиме ведения бухгалтерского учета.

Для этого, находясь в журнале операций или в журнале документов "Общий", надо обратиться к функции "Ввести документ" (в журнале операций - комбинация клавиш Shift+F9, в журнале документов - клавиша Insert). В результате раскроется окно для выбора вида документа. В этом окне будет представлен полный список всех документов включенных в данную конфигурацию.

Форма диалога для ввода документа представляет собой экранную форму, содержащую поля для ввода реквизитов документа. Внешний вид формы документа, его свойства и состав полей определяются типом документа и, в общем случае, могут быть самыми разнообразными. Каждый документ имеет два обязательных реквизита - номер и дату. Документ может иметь две основные части: шапку и табличную часть. К шапке относятся реквизиты, которые являются общими для документа, то есть имеют один экземпляр на документ. Для такого документа, как счет, это, например, клиент, его реквизиты и размер скидки.

Табличная часть документа представляет собой список однотипных данных, которые могут встречаться в количестве более одного на документ. Это, например, список товаров с их количеством и номенклатурой для того же счета.

В общем случае табличная часть представляет собой совокупность строк одинаковой структуры. В некоторых документах табличная часть может использоваться как исходные данные для расчета общей суммы (например, общей стоимости выписанных по счету товаров). Документ в системе "1С: Бухгалтерия" может содержать только одну табличную часть.

Обычно когда говорят о наличии или отсутствии документа в информационной базе, то имеют в виду конкретный экземпляр документа со своим номером, датой, набором реквизитов.

Журнал документов. Является формой, предназначенной для регистрации информации о введенных документах. Каждая строка журнала представляет собой запись, содержащую наиболее существенные реквизиты, идентифицирующие документ: его наименование, номер, дату и пр.

Как правило, за журналом закреплены определенные типы документов, которые могут быть в нем зарегистрированы. Например, для кассовых документов предусмотрен журнал с наименованием "Кассовая книга", этот журнал используется для регистрации документов двух типов - приходных и расходных кассовых ордеров.

Заметим, что один и тот же документ может одновременно регистрироваться не в одном, а в нескольких журналах. Однако в отличие от ручного учета ввод документа производится однократно, а компьютер самостоятельно осуществляет "разноску" записей о документе по разным журналам в соответствии с правилами, определенными при конфигурировании системы.

Запись о любом ранее введенном документе можно найти в журнале документов "Общий", хотя, помимо его, информация о документе может быть помещена и в другие специализированные журналы.

Рассмотрим порядок отражения кассовых операций с использованием документов типовой конфигурации. Приход денежных средств оформляется документом "Приходный кассовый Ордер". Обращение к форме диалога для ввода документа может быть выполнено различными способами.

Наиболее универсальный способ - открыть журнал операций и из него обратиться к режиму ввода нового документа при помощи пиктограммы, нажатием комбинации клавиш Shift-F9 или через меню "Действия Ввести документ ".

На экране развернется большой список, содержащий все виды документов. Из него нужно выбрать интересующий документ "Приходный кассовый ордер" и далее произвести ввод информации путем заполнения предложенной экранной формы документа.



Второй способ - воспользоваться меню "Документы - Приходный кассовый ордер".

Третий способ - обратиться к документу из специализированного журнала "Кассовая книга". Для этого сначала необходимо раскрыть окно с этим журналом (например, через меню "Журналы - Касса"). Ввод нового документа осуществляется при помощи пиктограммы нажатием клавиши Insert или через меню "Действия - Новый". В данном случае будет предложен ограниченный список, включающий только те документы, которые регистрируются в текущем журнале.

После выбора первого из перечисленных типов документов раскроется соответствующая ему диалоговая форма. Дадим некоторые пояснения к порядку заполнения формы.

Первое поле предназначено для ввода номера документа. Первому документу автоматически присваивается номер 000001. Во втором поле проставляем дату документа, которая должна соответствовать дате поступления денежных средств в кассу.

В поле "Касса" необходимо выбрать тип кассы: рублевая или валютная. Этот реквизит определяет кредитуемый счет (50.1 или 50.2). Если выбран тип кассы "валютная", то следует также выбрать валюту, в которой будет сформирован кассовый ордер.

Поле "Корр. счет субсчет" предназначено для ввода счета, корреспондирующего по кредиту со счетом 50 "Касса". Оно содержит кнопку.

Это значит, что данное поле заполняется путем выбора значения из списка, выдаваемого после нажатия на указанную кнопку. В зависимости от выбранного корреспондирующего счета ниже появятся поля для ввода аналитических объектов, в разрезе которых ведется учет на выбранном счете.

Графа "Принято от" заполняется либо вручную, либо путем выбора значения из справочника "Сотрудники". В поле "Сумма" вводится сумма.

Важным элементом управления является флаг "формировать проводки". Если данный флаг установлен, то по окончании ввода документа программа автоматически сформирует проводку по приходу в кассу денежных средств.

В поле "Основание "указывается основание поступления денег в кассу.

В поле "Приложение" перечисляются документы, прилагаемые к приходному кассовому ордеру.

После заполнения всех полей документа нажатие экранной кнопки "Печать" вызовет появление на экран окна, содержащего печатную форму документа "Приходный кассовый ордер" и квитанции к нему.

Бухгалтер должен проверить правильность составления документа.

Если документ сформирован верно, все поля заполнены правильно, то можно распечатать данный документ на принтере нажатием пиктограммы стандартной панели инструментов.

После окончания печати документа окно с печатной формой можно закрыть, а также завершить процесс ввода документа нажатием кнопки "Oк" в диалоговой форме ввода документа.

Прежде чем завершить данный режим работы, программа выдаст два запроса:

"Сохранить документ?" - положительный ответ приведет к сохранению Документа в информационной базе, кроме того, во все журналы, предусмотренные для документа данного типа, будут внесены записи о наличии документа.

"Провести документ?" - положительный ответ на этот вопрос приведет к проведению документа, то есть будут сформированы проводки, предусмотренные данным документом, и помещены в информационную; базу.

При этом документ получает статус "Проведенный".

После завершения операции ввода нового документа увидим, что в окне журнала "Кассовая книга" появилась первая запись о введенном документе "Приходный ордер".

Данный документ является проведенным, о чем свидетельствует пиктограмма, размещенная слева от записи. Следовательно, этому документу соответствует операция, содержащая проводки.

Находясь в журнале документов, можно быстро перейти от документа к порожденным им операции и проводкам. Для этого следует установить курсор на интересующем документе и посредством меню "Действия Проводки операции" или соответствующей пиктограммы обратиться к проводкам документа, В раскрывшемся окне журнала операций увидим, что данному документу соответствует операция, которая включает одну проводку.

В меню "Действия" включены еще несколько функций, обеспечивающих обращение к проводкам документа:

Открыть операцию - открывает операцию, порожденную документом, для просмотра и редактирования проводок. Отметим, что функция редактирования проводок может быть открыта или закрыта для каждого конкретного документа. Управление данной функцией осуществляется на уровне конфигурирования.

Перейти в журнал операций - осуществляет переход в журнал операций, причем курсор автоматически устанавливается на операцию, порожденную документом.

Перейти в журнал проводок - осуществляет переход в журнал проводок, причем курсор автоматически устанавливается на первой проводке, порожденной данным документом.

Также возможна обратная последовательность действий. Находясь в журнале проводок или операций, можно быстро перейти к документу, породившему эти записи.

Ввод документа. Методика копирования.

Ввод нового документа может быть осуществлен путем копирования существующего документа, что позволит сократить объем вводимой информации. Для этого необходимо обратиться к журналу документов и выполнить следующие действия:

найти строку с документом, подлежащим копированию и поместить на нее курсор;

нажать клавишу F9 или выбрать пункт меню "Действия - Копировать " отредактировать реквизиты документа;





напечатать документ нажатием экранной кнопки "Печати";

сохранить документ и проводки нажатием экранной кнопки "Oк" и положительно ответить на запрос программы о сохранении документа и формировании проводок.

Результаты ввода приходных кассовых документов Действия, выполненные бухгалтером, приведут к следующим результатам.

1. Сформированы приходные кассовые ордера и квитанции к ним, которые распечатаны и сохранены в информационной базе.

2. В журнале документов "Кассовая книга" и "Общий" зарегистрированы записи о документах, в которых указаны наиболее важные реквизиты документов.

3. В журнале операций зарегистрирована запись о документе.

4. На основании документа (операции) сформированы проводки, которые зарегистрированы в журнале проводок.

5. В компьютере сохранены формы ввода первичных документов.

Они доступны для просмотра и корректировки:

Их вызов может быть осуществлен из журналов операций, проводок и журнала "Кассовая книга" двойным щелчком мыши по соответствующей записи. Кнопка "Печать" в экранной форме позволяет повторно напечатать неограниченное число копий любого документа.

Помимо рассмотренной регистрации кассовых документов в журнале "Кассовая книга" в типовой конфигурации программы "1С: Бухгалтерия" предусмотрен режим печати ежедневного отчета кассира, представляющего собой один лист кассовой книги. Допускается использовать распечатанные на компьютере листы для последующего формирования кассовой книги.

Данный отчет составляется программой на основании проводок по счету 50 "Касса". Рассмотрим порядок формирования ежедневного отчета кассира на следующем примере.

Для формирования требуемого отчета необходимо обратиться к нему через меню "Отчеты - Кассовая книга", или, находясь в журнале "Кассовая книга", нажать экранную кнопку "Кассовая книга". На экран выдается запрос настройки параметров данного отчета. В окне настройки параметров обязательно указывается "Период", за который необходимо сформировать отчет.

В соответствии с установленным порядком, на каждый кассовый день оформляется отдельный вкладной лист кассовой книги (отчета кассира).

Флажок "Пересчитать номера листов с начала дня" задает режим нумерации листов. Если он установлен, то программа пересчитывает листы с начала года, а если не установлен, то нумерация листов за указанный период начинается с ближайшего номера листа к дате начала периода, для чего используется константа "Номер листа кассовой книги".

Переключатель "Последний лист" устанавливает режим обработки последнего листа кассовой книги, формируемой за указанный период.

Если переключатель находится в положений "Обычный", то последний лист не отличается от предыдущих. Если переключатель установлен в положение "Последний день месяца", то на последнем листе будет указано количество листов книги за последний месяц, который входит в заданный в отчете период.

Если же последний день кассовой книги обрабатывается как последний день в году, то, помимо количества листов за последний месяц, на этом листе указывается общее количество листов кассовой книги за год.

Важной особенностью кассовой книги является то, что она строится единой для рублевых и валютных кассовых ордеров, при этом в кассовую книгу также попадают записи о переоценке наличных валютных средств.

Если в организации ведется касса в валюте, то в листах кассовой книги остатки на начало и конец периода будут показаны развернуто по каждой валюте.

После указания необходимых параметров для формирования отчета можно нажать кнопку "Ок" или кнопку "Сформировать". Сформированный отчет открывается в виде документа, который может затем быть выведен на печать. При использовании кнопки "Ок" после формирования окно формы настройки параметров отчета закрывается. При использовании кнопки "Сформировать" окно остается открытым, что позволяет изменить параметры отчета и сформировать новый отчет.

Сформированный отчет содержит остатки на начало дня по счету 50, все проводки по этому счету за день, а также итоговые обороты и остаток на конец дня.

Для каждой кассовой операции, включенной в отчет, приводится дата, описание операции, корреспондирующий счет, сумма и наименования субконто, если по корреспондирующему счету ведется аналитический учет. Записи в отчете представлены в хронологическом порядке.

Печать сформированного документа обеспечивается через меню "Файл - Печать". Перед печатью документа на экран выдается окно настройки параметров печати, где среди прочих параметров можно установить количество экземпляров (число копий) документа.

Между предприятиями, учреждениями, организациями расчеты осуществляются преимущественно в безналичной форме. Безналичные расчеты производятся путем перечисления (перевода) денежных средств с расчетного счета плательщика на счет получателя с помощью кредитных или расчетных банковских операций.

Банк присваивает предприятию номер расчетного счета. Расчетный банковский счет используется предприятием для приема и передачи наличных денежных средств, осуществления всех видов безналичных расчетов: поступление денежных средств за реализацию готовой продукции, выполненные работы и услуги, ссуды, кредиты, оплата поставщикам, погашение задолженности в бюджет и др. На расчетном счете аккумулируются свободные денежные средства предприятия.

Прием, и выдача денег или безналичные перечисления производятся банком на основании документов специальной формы. Наиболее распространенными из них являются объявление на взнос наличными, чек, платежное поручение.

Предприятие в установленные сроки, а чаще всего - ежедневно, получает от банка выписку со своего расчетного счета, которая содержит перечень операций, произведенных за определенный период времени с указанием зачисленных и списанных сумм. К выписке банка прилагаются документы, полученные от самого предприятия, а также от других предприятий и организаций, на основании которых произведены операции.

Для учета наличия и движения денежных средств на банковских расчетных счетах используется активный счет 51 "Расчетный счет". Дебетовое сальдо счета показывает текущий остаток свободных денежных средств предприятия. Суммы зачисленных на расчетный счет денежных средств, поступление наличных денег из кассы отражаются по дебетовой стороне счета 51. Списание сумм с расчетного счета, а также суммы, полученные предприятием наличными в кассу, отражаются по кредитовой стороне счета. Основанием для бухгалтерских записей является выписка с расчетного счета.

Бухгалтерский учет денежных средств на банковских счетах ведется на балансовом счете 51 "Расчетный счет". Прежде чем приступать к вводу операций по банку, необходимо предварительно выяснить существующую настройку плана счетов и аналитики для данного счета, подготовить требующуюся справочную информацию.

Настройка счета 51 свидетельствует, что данный счет: не имеет субсчетов, объявлен активным, на счете ведется аналитический учет в разрезе одного субконто вида "Банковские Счета".

Данному виду субконто соответствует справочник "Банковские счета организации", содержащий реквизиты банков и расчетных счетов организации. Данный аналитический разрез позволяет вести учет наличия и движения денежных средств предприятия по каждому расчетному счету. Такая организация аналитического учета уместна в том случае, если организация ведет расчетные операции с использованием нескольких банковских счетов.

Возможны альтернативные способы организации аналитического учета на данном счете.

Принятая организация аналитического учета требует заполнения справочника "Банковские счета", который предназначен для хранения банковских реквизитов предприятия.

Данный справочник может быть заполнен разными способами.

1. При первом запуске программа предлагает заполнить форму с основными сведениями об организации. Среди этих сведений есть и банковские реквизиты. Если они были введены, то попадают в качестве первого элемента (первого банковского счета) в справочник банковских счетов.

2. К справочнику "Банковские счета" можно обратиться через меню "Справочники - Банковские счета" или "Операции - Справочники - Банковские счета" и выполнить ввод информации обо всех банковских счетах, используемых организацией.

3. При вводе документов или операций, использующих балансовый счет 51, программа предложит выбрать аналитический объект из справочника "Банковские счета". Если в справочнике нет информации об интересующем счете или вообще отсутствует информация, можно произвести ввод нового элемента справочника, не выходя из данного режима работы.

Рассмотрим порядок ввода информации о банковском счете предприятия в бухгалтерскую систему. Для решения указанной задачи обратимся к справочнику "Банковские счета" через меню "Справочники - Банковские счета". Рассмотрим порядок заполнения этой формы. Форма содержит две закладки "Счет" и "Дополнительные".

Закладка "Счет" включает наиболее важные сведения о банковском счете. К ним относятся: наименование счета (идентификатор), номер банковского счета, наименование банка организации, корреспондентский счет и банковский идентификационный код (МФО) банка В поле "Наименование" вводится наименование расчетного счета.

Это наименование служит для идентификации расчетного счета в справочнике. Именно это наименование будет фигурировать в проводках, операциях, документах, отчетах. В связи с этим важно определить единый порядок присвоения имен банковским счетам. В качестве наименований могут фигурировать такие, как "Основной Р/С", "Валютный счет", "Вспомогательный". Также в качестве наименований расчетных счетов можно рекомендовать использовать наименования банков, в которых они открыты, например: "Мирный", "Столичный".

Установка флага "Прямые расчеты" указывает на то, что банк организации является участником прямых расчетов в банковской системе. Если банковский счет открыт в филиале головного банка или расчеты ведутся через другой банк, с которым банк организации поддерживает корреспондентские отношения, флажок "Прямые расчеты" следует отключить. В этом случае становятся доступными для ввода и редактирования поля, объединенные в группу "Расчетный банк", в которые следует ввести реквизиты расчетного банка.

Закладка "Дополнительные" указываются дополнительные сведения о счете, которые используются при формировании справок о счетах для налоговой инспекции.

При вводе нового счета в справочник для него устанавливается тип "Рублевый". Если вводится информация о валютном счете, в этом поле следует выбрать строку "Валютный". Левее от типа счета указывается вид счета. Этот элемент заполняется в соответствии с требованиями по составлению "Справки о рублевых счетах...", например: "расчетный (текущий)", "ссудный", "депозитный" или иной счет.

Элементы диалога, объединенные в группу "Сведения о банке организации", предназначены для ввода адреса и телефонов обслуживающего банка. Если счет организации открыт в банке за пределами российской Федерации, в поле "Индекс" следует указывать также страну, в которой расположен банк.

В поле "Счет открыт" указывается дата открытия данного счета. Если указан тип счета "Валютный", становится доступным для редактирования реквизит "Номер и дата разрешения Банка России на открытие счета в иностранной валюте". При закрытии счета заполняется поле "Счет закрыт". Сведения о счетах, закрытых в текущем отчетном периоде, попадают в соответствующие справки. При нажатии на кнопку "Ок" выполняется контроль номера счета, Номеров корреспондирующих счетов и МФО основного и расчетного банка: проверяется разрядность номеров счетов, корсчетов и МФО, а также по специальному алгоритму проверяется правильность указания этих номеров. В случае обнаружения ошибки, программа выдаст соответствующее сообщение в окно сообщений. Несмотря на это, информация о банковском, счете все равно будет записана в справочник.

В нижней части формы справочника "Банковские счета" имеются три кнопки. Кнопка "Закрыть" закрывает справочник, а с помощью двух других вы можете распечатать Справку о рублевых счетах или Справку о валютных счетах вашей организации, представляемую ежеквартально налоговым органам по месту регистрации налогоплательщика.

Сдача наличных денежных средств на расчетный счет Сдача наличных на расчетный счет производится по приказу руководителя предприятия. В бухгалтерии предприятия на основании приказа выписывается расходный кассовый ордер, в котором указывается сумма наличных, сдаваемая на расчетный счет.

При сдаче денег в операционном отделе банка кассиром заполняется объявление на взнос наличными, квитанция и ордер. Объявление на взнос наличными остается в банке, квитанция выдается банковским работником на руки лицу, внесшему наличные на расчетный счет, в подтверждение получения данной суммы. Квитанция сдается в бухгалтерию, где хранится вместе с расходным ордером и копией листа кассовой книги. При выдаче бухгалтеру (кассиру) выписки с расчетного счета к ней прикладывается ордер - как документ, подтверждающий зачисление денежных средств на расчетный счет предприятия.

В бухгалтерии предприятия делается запись в кассовую книгу, включающая содержание операции по ордеру, с указанием корреспондирующего счета - 51 "Расчетный счет" и суммы расхода. Расходный кассовый ордер регистрируется в журнале регистрации.

Сумма наличных, сданная на расчетный счет, отражается в бухгалтерском учете проводкой в дебет счета 51 "Расчетный счет" и кредит счета 50 "Касса".

Использование документа "Расходный кассовый ордер" Рассмотрим порядок отражения в компьютерной бухгалтерии операций по сдаче наличных на расчетный счет в банке на следующем примере.

Выписку расходного кассового ордера лучше всего выполнить с использованием документа "Расходный кассовый ордер", входящего в типовую конфигурацию программы.

Первое поле предназначено для ввода номера документа. Автоматически первому документу присваивается номер "000001". Во втором поле указывается дата документа, которая должна соответствовать дате сдачи наличных на расчетный счет.

В поле "Касса" необходимо выбрать тип кассы: рублевая или валютная. Этот реквизит определяет кредитуемый счет (50.1 или 50.2). Если выбран тип кассы "валютная", то следует также выбрать валюту, в которой будет сформирован кассовый ордер.

Поле "Корр. счет, субсчет" предназначено для ввода счета, корреспондирующего по кредиту со счетом 50.1 "Касса".

В зависимости от выбранного корреспондирующего счета ниже появятся поля для ввода аналитических объектов, в разрезе которых ведется учет на выбранном счете. На счете 51 аналитический учет ведется в разрезе расчетных счетов в банках, поэтому программа автоматически включает в документ поле для ввода реквизита "Р/с (Расчетный счет)". Его потребуется заполнить путем выбора значения из соответствующего справочника, обращение к которому осуществляется нажатием кнопки.

В графе "Выдать" указывается ФИО лица, получившего наличные, или, в случае, сдачи наличных в банк, указывается "На расчетный счет".

Поле "По документу" заполняется, если наличные выдаются физическому лицу, в этом случае в нем указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность.

В поле "Сумма "вводится сумма.

В поле "Основание" указывается содержание хозяйственной операции по выдаче денег из кассы.

В поле "Приложение" перечисляются документы, прилагаемые к приходному кассовому ордеру.

После заполнения всех полей документа нажатие экранной кнопки Печать приведет к выводу на экран окна, содержащего печатную форму документа "Расходный кассовый ордер".

Бухгалтер должен проверить правильность составления документа.

Если документ сформирован верно, все поля заполнены правильно, можно распечатать данный документ на принтере.

После завершения печати документа окно с печатной формой можно закрыть, а также завершить процесс ввода документа нажатием кнопки "Oк" в диалоговой форме ввода документа, при этом подтвердив его сохранение в информационной базе. Выписка расходного кассового ордера может не сопровождаться формированием проводок, поскольку они вводятся на основании банковской выписки. В связи с этим при сохранении документа имеется возможность отказаться от его проведения; в этом случае проводки сформированы не будут. После получения банковской выписки можно повторно обратиться к документу по тем записям, которые зафиксированы в журналах компьютерной бухгалтерии, и выполнить его проведение.

Действия, выполненные бухгалтером, приведут к следующим результатам.

1. Сформирован расходный кассовый ордер, который распечатан и сохранен в информационной базе.

2. В журнале "Кассовая книга" зарегистрирована запись о документе, в которой указаны наиболее важные реквизиты документа.

3. В журнале операций зарегистрирована запись о документе По записям, зарегистрированным в журналах, можно повторно обратиться к документу, например, при необходимости формирования проводок.

4. Проведение документа вызовет автоматическое формирование проводки, которая сохраняется в журнале проводок.

5. Форма ввода первичного документа сохранена в компьютере и остается доступной для просмотра и корректировки. Ее вызов может быть осуществлен из журнала операций или из журнала документов "Кассовая книга" двойным щелчком мыши по соответствующей записи. Кнопка Печать в экранной форме позволяет повторно напечатать неограниченное число копий данного документа.

Как видим, бухгалтеру понадобилось ввести в компьютер документ "Расходный кассовый ордер" путем заполнения экранной формы документа. Все остальные действия по формированию печатного документа, разноске регистрационных записей о документе и операциях по журналам, формирование и регистрацию проводок компьютер выполнил автоматически. Таким образом, можно видеть, что режим ввода документов обеспечивает большое удобство и высокий уровень автоматизации выполнения учетных процедур.

Поступление денежных средств на расчетный счет Основанием для ввода операций по расчетному счету служит банковская выписка с расчетного счета. Это многострочный документ, каждая строка которого отражает один факт прихода (расхода) денежных средств.

К банковской выписке прикладываются копии документов, на основании которых произведено зачисление на счет или списание со счета обозначенной суммы.

В графе "Номер документа" указаны номера документов - платежных поручений, явившихся основаниями для операций.

Суммы прихода денежных средств на расчетный счет (в выписке банка отражается в графе "Кредит", так как длят банка это расход) в бухгалтерском учете предприятия списываются в дебет счета 51. Суммы расхода (графа "Дебет"), наоборот, отражаются по кредиту счета 51. Это очень важный момент, и к отражению в бухгалтерском учете банковской выписки стоит подходить с большим вниманием во избежание путаницы между приходом и расходом денежных средств.

Прежде чем ввести операции по приходу (расходу) денежных средств, необходимо для каждой операции определить корреспондирующие счета и проставить их в документе. Процедура определения корреспондирующих счетов называется контировкой документа.

После выполнения котировки документа данные выписки надо отразить в бухгалтерском учете предприятия. Это несложно сделать в режиме ручного ввода операций, когда отдельная выписка банка вводится в виде одной операции, состоящей из нескольких проводок. В этом случае каждая проводка операции соответствует одной строке банковской выписки. Кроме того, возможны и другие варианты организации ввода выписок банка, например, с использованием механизма сложных проводок.

Ввод операций по расчетному счету с использованием документа Для отражения в бухгалтерском учете зачисления или списания денежных средств по расчетному счету в типовой конфигурации предназначен документ "Банковская выписка". Ввод нового документа можно осуществить через меню "Документы - Выписка". Данный документ регистрируется в специализированном журнале документов "Операции по расчетному счету". Соответственно, инициировать ввод нового документа можно из этого журнала, нажатием кнопки ("Новый элемент").

Документ позволяет обрабатывать как рублевые, так и валютные выписки. Поле ввода реквизитов расчетного счета заполняется выбором из справочника "Банковские счета". Если выбирается счет 51, то обрабатывается рублевая выписка, и в поле "Тип" показывается тип выписки "Рублевая (по счету 51)". Если выбирается валютный расчетный счет, то в поле "Тип" показывается "Валютная (по счету 52)".

Для ввода в табличную часть новой строки нужно нажать клавишу Ins или кнопку ("Новый элемент") панели инструментов окна документа, при этом сразу активизируется поле ввода информации в графу "Дв. по р/с" (вид операции движения по расчетному счету), которая заполняется путем выбора одного из следующих возможных значений:

1. Поступление (произвольный счет);

2. Поступление от покупателя (аванс по договору);

3. Поступление от покупателя (аванс без указания договора);

4. Поступление от покупателя за комиссионный товар (аванс по договору);

5. Поступление от покупателя за комиссионный товар (аванс без указания договора);

6. Списание (произвольный счет);

7. Оплата поставщику (аванс по договору);

8. Оплата поставщику (аванс без указания договора);

9. Оплата поставщику по капитальным вложениям (аванс по договору);

10. Оплата поставщику по капитальным вложениям (аванс без указания договора).

В зависимости от сделанного выбора, при проведении документа будут формироваться различные проводки. В нашем случае необходимо указать вид операции "Поступление (произвольный счет)". Тогда по данной строке выписки будет сформирована одна проводка в дебет счета 51 "Расчетный счет" с кредита счета, указанного в графе "Корр.счет" данной строки документа. Количество и состав реквизитов "Аналитика" определяются корреспондирующим счетом проводки, формируемой по строке выписки.

В рассматриваемом примере в данном поле выбирается элемент справочника "Контрагенты".

Расположенные в форме документа кнопки "Поступление по документам" и "Подбор по плат. документам" предоставляют дополнительный сервис: они позволяют заполнить строку выписки на основании выбранного документа, при этом в колонке "Дв. по р/с" устанавливается, в зависимости от выбранного документа, вид движения "Поступление (произвольный счет)" или "Оплата поставщику (аванс без указания договора)".

Особенности использования документа "Банковская выписка" для отражения операций по расчетам с поставщиками и покупателями рассматриваются в следующих главах.

В число управляющих элементов диалоговой формы включена кнопка "Рассчитать". Если нажать эту кнопку, то непосредственно в окне документа будут отображены остатки на начало и конец дня, за который вводится банковская выписка. Тем самым обеспечивается возможность контроля правильности ввода информации.

Взаимосвязь кассовых и банковских операций Операции снятия наличных с расчетного счета в кассу и поступления наличных на расчетный счет из кассы одновременно относятся и к банковским и кассовым операциям. Факт совершения операций подтверждается, как кассовыми, так и банковскими документами. Не существует ли опасность двукратного проведения одной и той же операции, первый раз, используя документы для ввода кассовых операций ("Приходный или расходный кассовый ордер), а второй раз - документ "Банковская выписка"?

Воспользуемся для этого документом "Банковская выписка". В качестве вида операции движения по расчетному счету укажем "Поступление (произвольный счет)", в качестве корреспондирующего счета выберем счет 50.1 "Касса в рублях", в графе "Приход" укажем сумму зачисленную на расчетный счет.

После завершения ввода документа, программа в окно сообщений выдает сообщение: Проводки по кассе формируются только кассовыми документами Таким образом, следует помнить, что документ "Банковская выписка" не формирует проводок для тех строк выписки, где в качестве корреспондирующего счета указывается любой из субсчетов счета 50 "Касса".

Тем самым обеспечивается регистрация документа "Банковская выписка", подтверждающего факт зачисления или списания денежных средств, но проводки по данным фактам не формируются, поскольку эти проводки создаются кассовыми документами.

Предприятие в процессе хозяйственной деятельности выступает не только в качестве покупателя товарно-материальных ценностей, но и в качестве продавца производимой продукции или оказываемых услуг. В этом случае возникают расчеты с покупателями (заказчиками). Так же, как и в случае приобретения товарно-материальных ценностей, здесь возможны два основных варианта расчетов - оплата реально выполненных работ и поставленных товаров или авансовые платежи (предоплата) за предстоящие поставки и еще невыполненные работы. Соответственно, оправдательным документом для первого вида платежей являются счета, акты о приемке выполненных работ и др. Оправдательным документом для выплаты авансов служат договора.

Для осуществления безналичного перечисления денежных средств в основном используется документ "Платежное требование".

Платежное требование - это платежный документ, в котором организация-поставщик предъявляет покупателю требование оплатить безналичным путем стоимость оказанных услуг, выполненных работ, продукции, поставленной по договору или счету.

Основанием для отражения операций расчетов с покупателями в бухгалтерском учете является выписка с банковского счета. Суммы, зачисленные на расчетный счет, в банковской выписке отражаются в графе "Кредит".

Суммы оплаты, поступившие от покупателя и зачисленные на расчетный счет организации, отражаются в бухгалтерском учете проводками в дебет счета 51 "Расчетный счет" и кредит счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками".

Предоплата переводится на расчетный счет предприятия и отражается как кредиторская задолженность предприятия перед покупателем готовой продукции. Предприятие, получившее аванс, выплачивает в бюджет с суммы аванса НДС, поскольку авансовые платежи включаются в облагаемый оборот.

Каждая отгрузка товаров сопровождается оформлением счетафактуры типовой формы. Счет-фактура составляется в двух экземплярах, один из которых представляется покупателю. Счета-фактуры регистрируются в книге продаж у поставщика и в книге покупок у покупателя.

Счет-фактура составляется поставщиком также по фактам поступления любых денежных средств, связанных с расчетами по оплате товаров, выполненных работ, оказанных услуг, а также денежных средств, поступивших в качестве предоплаты.

Счета-фактуры, составленные по фактам полученной предоплаты, являются основанием для начисления налога на добавленную стоимость и регистрируются в книге продаж у поставщика, но не предъявляются покупателям для регистрации в книге покупок.

Знакомство с особенностями организации компьютерного учета расчетов с покупателями, начнем с настройки плана счетов.

Как следует из описанной выше учетной процедуры, для отражения в учете операций по расчетам с покупателями активно используются счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", а также счет 68 "Расчеты с бюджетом", субсчет 2 "Расчеты по налогу на добавленную стоимость".

Рассмотрим, как выполнена настройка перечисленных счетов в типовой конфигурации программы.

№ Наименование Вал Кол Заб Акт Субконто 1 Субконто 2 Субконто счета 62 Расчеты с покупа- А Контрагенты Основание телями и заказчиками 62.1 Расчеты с покупа- А Контрагенты Основание Варианты 62.2 Расчеты с покупа- + А Контрагенты Основание Варианты претензиям добавленную стоимость Как видим из настройки плана счетов, на счетах расчетов с покупателями и заказчиками выделено два субсчета:

для расчета в рублях и в иностранной валюте. Кроме того, на счете 62 выделен субсчет 3 "Векселя полученные" для учета операций оплаты, выполненных при помощи векселей.

На счетах организован аналитический учет. Счета поставщиков ведутся в трех аналитических разрезах: "Контрагенты", "Основание" и "Варианты реализации".

Список аналитических объектов (субконто) "Контрагенты" представлен в виде трехуровневого справочника. Заполнение этого справочника информацией может осуществляться заранее или непосредственно в процессе ввода операций и документов. Список постоянных партнеров предприятия целесообразно ввести сразу и пополнять его в процессе работы.

Виду субконто "Основание" соответствует справочник, содержащий сведения о документах-основаниях для расчетов. Такими документами могут быть договора, счета, акты и т.п. Данный справочник имеет наименование "Договоры", но в него могут заноситься сведения и о любых других видах документов.

Наличие данного аналитического разреза позволяет выяснить сумму дебиторской (кредиторской) задолженности по каждому документу, а также отслеживать одновременное возникновение дебиторской и кредиторской задолженности у одного и того же контрагента.

Наличие третьего субконто вида "Варианты реализации" обусловлено необходимостью вести раздельный учет по вариантам реализации для правильного исчисления налогов.

Аналитический учет на счете 68.2 ведется в разрезе субконто "Виды платежей в бюджет". Данному виду субконто соответствует перечисление "Платежи в бюджет", значения которого представляют фиксированный перечень возможных платежей:

• налог: начислено/уплачено;

• налог: доначислено/уплачено (самостоятельно);

• налог: доначислено/уплачено (по акту проверки);

• штраф: начислено/уплачено;

• пени: начислено/уплачено.

Как уже отмечалось выше, для организации аналитического учета на счетах расчетов с покупателями используются справочники "Контрагенты", "Договоры (Счета)" и "Варианты реализации".

Особенности организации информации в справочнике "Контрагенты" были изложены ранее.

Справочник "Договоры" является подчиненным справочнику "Контрагенты". Это значит, что каждый элемент этого справочника принадлежит некоторому элементу справочника "Контрагенты". В связи с этим для заполнения справочника "Договоры" или обращения к нему сначала следует открыть справочник "Контрагенты", выбрать нужный элемент, а затем открыть справочник "Договоры", в котором будут показаны элементы, относящиеся к конкретному контрагенту.

В справочник "Договоры" вводятся элементы, которые предполагается использовать для ведения аналитического учета в разрезе оснований по взаиморасчетам с организациями. Хранимая в нем информация определяется практикой ведения аналитического учета на счетах расчетов с контрагентами. В него могут вводиться наименования различных документов, являющихся основаниями для ведения взаиморасчетов с контрагентами: договора, номера выписанных счетов, актов и др.

Справочник содержит три реквизита:

• наименование;

Реквизит 'Код" представляет собой порядковый номер документа в списке; он присваивается автоматически, причем обеспечивается независимая нумерация документов, принадлежащих разным контрагентам.

Реквизит "Наименование" содержит основные сведения о документе в произвольном виде. При заполнении данного поля желательно выработать единый стиль и порядок. Целесообразно вводить наименование документа, его номер и дату выписки документа, например: Договор № 45 от 12.07.2000 или Счет №3/39 от 23.04. Реквизит "Срок платежи" используется регламентированными отчетами для определения срока погашения задолженности.

Отражение операций по реализации товаров, продукции, работ и услуг имеет свои особенности в бухгалтерском и налоговом учете. Для товаров, например, имеет значение способ их продажи: оптом или в розницу;

вид товара: облагаемые и необлагаемые налогом на реализацию горючесмазочных материалов, и т. д. Разным способом рассчитываются и отражаются в учете налоги при реализации продукции, работ и услуг.

Для того чтобы автоматизировать отражение в учете операций по реализации, в типовой конфигурации предназначен технологический справочник "Варианты реализации".

Каждый вариант реализации описывается в справочнике набором значений реквизитов: наименование, тип реализации, ставка НДС, ставка НГСМ и ставка НП.

Наименование варианта реализации формируется автоматически путем объединения значений всех остальных реквизитов данного элемента справочника. Например, вариант оптовой реализации продукции, облагаемой НДС по ставке 18% по безналичному расчету получит наименование "Торговля оптовая, НДС (18%), НГСМ (0%), НП(0%).

Для ввода нового варианта реализации следует открыть форму для ввода нового элемента. В реквизите "Тип реализации" выбором из фиксированного перечня указывается, к какому типу относится данная реализация. Возможные варианты представлены в Конфигураторе в виде перечисления "Типы реализации" со значениями:

1. производство;

2. выполнение работ;

З. оказание услуг;

4. торговля оптовая;

5. торговля розничная;

6. торговля комиссионная;

7. оказание посреднических услуг;

В реквизите "Ставка НДС" указывается ставка налога на добавленную стоимость, установленная для данного вида реализации. Значение реквизита вводится выбором из справочника "Ставки НДС".

В тех случаях, когда организация в рамках одного типа деятельности (например, оптовая торговля) реализует товары, облагаемые по разным ставкам НДС, для каждой ставки в справочник "Виды реализации" вводится отдельная строка.

В реквизите "Ставка НГСМ" указывается ставка налога на реализацию горюче-смазочных материалов, если организация реализует продукцию и товары, облагаемые данным налогом.

В реквизите "Ставка НП" указывается ставка налога с продаж по данному типу деятельности. Значение реквизита заполняется выбором из справочника "Ставки НП".

Средства автоматизации ввода документов и хозяйственных В типовой конфигурации программы для автоматизации ввода операций по фактам оплаты или предоплаты, зачисленной на расчетный счет организации, используется уже знакомый нам универсальный документ "Банковская выписка". Он предназначен для формирования проводок, отражающих поступление на расчетный счет денежных средств от покупателей за товары, услуги, продукцию. Основанием для ввода данного документа служит выписка с расчетного счета, подтверждающая поступление денег на расчетный счет. К выписке с банковского счета прилагаются приходные документы, что позволяет бухгалтеру предприятия сверить суммы, указанные в выписке банка, с документами. Выписки из расчетных счетов в разных банках отличаются по форме из-за различий в используемой операционной технике.

Документ "Банковская выписка", входящий в состав типовой конфигурации, работает в нескольких режимах. В частности, при отражении расчетов с покупателями, таких режима два: один для отражения факта оплаты, другой для отражения факта предоплаты.

В случае оплаты документ формирует проводку в дебет счета 51 и кредит счета 62.1 на сумму денежных средств, поступивших на расчетный счет предприятия.

Программа сама определяет способ отражения факта поступления денежных средств - как оплату за реализованный товар (продукцию) или как аванс за предстоящую поставку. Решение принимается на основе анализа остатка счета 62.1 "Расчеты с покупателями и заказчиками в рублях" по конкретному контрагенту, принимающему участие в данной операции.

Если за контрагентом числится дебиторская задолженность, то поступившие денежные средства трактуются как оплата в счет погашения этой задолженности, в противном случае - как предоплата.

Рассмотрим реализацию учетной процедуры в компьютерной бухгалтерии по предоплате с использованием документа "Банковская выписка".

В общем случае порядок отражения в компьютерной бухгалтерии расчетов с покупателями представляется следующим.

1. Регистрация контрагента.

В справочник "Контрагенты" вводится информация о покупателе. В последующем эта информация будет использоваться системой при формировании документов, регистрации операций и проводок.

2. Регистрация договора. Поскольку конфигурация программы настроена на ведение аналитического учета расчетов с покупателями в разрезе документов оснований, вполне разумно сразу же по заключению таких документов осуществлять их регистрацию в справочнике "Договоры". В последующем эту информацию можно будет использовать при подготовке документов и формировании проводок.

3. Получение и ввод банковской выписки.

При поступлении выписки банка, подтверждающей зачисление денежных средств на расчетный счет предприятия, данный факт отражается в учете проводкой в кредит счета расчетов с покупателями и дебет счета "Расчетный счет".

Рассмотрим реализацию всех трех перечисленных этапов.

Регистрация новой организации в справочнике "Контрагенты".

Регистрация договора в подчиненном справочнике "Договоры".

Для регистрации заключенного договора необходимо ввести его в справочник "Договоры".

Обратившись к этому справочнику через меню "Операции - Справочники -Договоры", сразу отметим особенность.

В заголовке справочника появляется сообщение "Не задан элемент владелец". Любая попытка ввести новый элемент в справочник в такой ситуации не увенчается успехом. Это происходит оттого, что справочник "Договоры (счета)" при конфигурировании был определен как подчиненный справочнику "Контрагенты". Теперь, чтобы зарегистрировать в справочнике новый договор, сначала нужно определить контрагента, с которым данный договор заключен. Так и поступим. Выберем элемент в справочнике "Контрагенты", тогда в заголовке окна справочника "Договоры" появится соответствующая надпись, и после этого можно производить ввод данных о договоре. Теперь запись об элементе в справочнике "Контрагенты" является владельцем (главной) по отношению к записи о договоре, которая называется подчиненной.

Справочник содержит три реквизита, рассмотрим их назначение. Код - в данном поле регистрируемому документу автоматически присваивается очередной порядковый номер.

Договор/счет - в это поле вводится наименование документа и краткая дополнительная информация, существенная для бухгалтера.

Срок платежа - устанавливается дата, до которой должен быть оплачен данный документ. Данный реквизит заполнять не обязательно.

Ввод хозяйственных операций по поступлению оплаты (предоплаты) производится при помощи документа "Банковская выписка". Регистрация контрагента и договора может быть произведена также в процессе ввода документа.

Обращение к документу осуществляется через меню "Документы Выписка" либо посредством ввода новой записи в журнал документов "Банк", который, в свою очередь, доступен через меню "Журналы - Банк".

Рассмотрим порядок заполнения формы документа. Операция по факту поступления денежных средств от покупателя отражается в табличной части документа.

В графу "Дебет по р/с" (тип операции движения по расчетному счету) путем выбора из справочника введем значение "Поступление от покупателя (аванс по договору)".

Далее вводится текст, поясняющий назначение платежа. Заметим, что если выбран тип операции "Поступление от покупателей", то корреспондирующий счет указывать не надо. Программа сама определит, какой счет указать в проводке.

Для операций данного вида необходимо определить три возможных вида аналитики:

Контрагент - выбирается из справочника "Контрагенты".

Основание - документ-основание платежа, выбирается из справочника "Договоры". Если информация о данном договоре не была введена в справочник перед вводом операции, то ее можно ввести туда непосредственно в момент заполнения этого поля.

Вариант реализации - выбирается из справочника варианты реализации. Для решения поставленной задачи потребуется выбрать значение:

"Производство, НДС (18%), НГСМ (0%), НП(0%)".

В графу "Приход" необходимо ввести сумму, указанную в банковской выписке.

В результате ввода, сохранения и проведения рассмотренного документа в компьютерном учете будет зафиксирована следующая операция:

В первой проводке отражена полная сумма предоплаты, поступившая на расчетный счет предприятия, во второй - сумма НДС, содержащаяся в предоплате, которая пересчитывается исходя из общей суммы полученного аванса по коэффициенту 16.67%.

Обратим внимание на то, какие аналитические объекты установлены на счетах в сформированных документом проводках.

На счете 51 в качестве значения субконто установлен расчетный счет в банке, что было определено при вводе документа.

На счете 62 установлено значение для всех трех аналитических разрезов. В соответствии с данными, введенными в документ, в первой проводке в определен контрагент, документа-основания - Договор, варианта реализации - "Производство, НДС 18%" На счете 68.2 автоматически установлено значение субконто - "Налог: начисленный/уплаченный". В журнале документов "Банк" отразится запись о введенном документе.

В данной записи сумма предоплаты отражена в графе "Поступление", поскольку введенная операция отражает зачисление денежных средств на расчетный счет.

По факту поступившей предоплаты бухгалтерия предприятия должна выписать счет-фактуру и включить соответствующую запись в книгу продаж. Рассмотрим, как данные операции реализуются в условиях ведения компьютерного учета в типовой конфигурации программы "1С: Бухгалтерия".

Для реализации поставленной задачи следует обратиться к документу "Счет-фактура выданный" через пункт главного меню "Документы".

Далее потребуется заполнить экранную форму документа.

Шапка документа содержит следующие реквизиты:

"Покупатель", "Грузополучатель" - их значения вводятся из справочника "Контрагенты";

"К платежно-расчетному документу " - в эти поля вручную вводятся номер и дата платежного поручения, требования-поручения или требования;

"Дополнение" - дополнительная информация; например, в нашем случае введено указание на то, что счет-фактура выписан по факту полученной предоплаты согласно договору.

Флажок "Грузоотправитель - он же" устанавливается по умолчанию, что соответствует рассматриваемой ситуации. Если грузоотправителем является сторонняя организация, следует отключить этот флажок и ввести наименование грузоотправителя в появившийся реквизит диалога.

Заполнение реквизита "Грузоотправитель" выполняется путем выбора необходимого элемента из справочника "Контрагенты".

Флажок "НДС включен в графу..." необходимо установить. Остановимся на этом моменте более подробно. Дело в том, что сумму НДС можно рассчитывать двумя способами:

Путем обратного пересчета от ставки НДС;

Путем умножения суммы на 16.67% (или 9,09%).

Каких либо конкретных рекомендаций по использованию первого или второго способа нет. Однако, при разных способах расчета результат также различен. В качестве примера рассчитаем обоими способами НДС с суммы полученного аванса.

Обратным пересчетом от ставки 18%:

Сумма НДС = 84,000.00*18%/(100% +18%) = 12,813.55 руб.

Путем умножения на 16.67%:

Сумма НДС = 84,000.00 * 16,67% = 14,002.80 py6. Как видим, возникла разница между суммами вычисленного НДС.

Так как в документе "Банковская выписка" сумма НДС автоматически рассчитывается по расчетной ставке 16.67% от суммы аванса, следовательно, чтобы избежать несоответствия между суммой НДС, выделенной по документу, и суммой НДС, указанной в счете-фактуре, в последнем также необходимо рассчитывать сумму налога на добавленную стоимость по ставке 16.67%, а не путем обратного пересчета по ставке 20%. Именно поэтому и необходимо установить флажок "НДС включен в графу...".

В табличной части документа заполняются следующие реквизиты.

Графа "Наименование " вводится путем выбора элемента из справочника "Номенклатура", который содержит информацию о товарах, реализуемой продукции, услугах.

При выписке счета-фактуры на предоплату, при получении штрафа и в других аналогичных случаях в справочнике "Номенклатура" предусмотрена группа под названием "Служебные". Эта группа предназначена для включения в нее вспомогательных элементов (не являющихся наименованиями товаров, услуг). В частности, в ней должен находиться элемент "Аванс (предоплата)" который и необходимо использовать для заполнения счетов-фактур, выписанных по факту предоплаты.

В случае, если данная группа или элемент отсутствуют, то его можно добавить самостоятельно.

Ввод новой группы и нового элемента в справочник "Номенклатура" можно выполнить непосредственно в процессе заполнения поля "Наименование" формы документа. Для этого потребуется выполнить следующую последовательность действий:

1. При заполнении графы "Наименование " обратиться к справочнику "Номенклатура".

2. Выполнить ввод в справочник новой группы.

3. Ввести в справочник код новой группы и ее наименование.

В качестве кода укажем, например, значение "1", чтобы тем самым выделить особое назначение данной группы, а в качестве наименования укажем - "Служебные".

4. Войти в группу "Служебные" и ввести в нее новый элемент. На экране развернется форма ввода элемента справочника, которую необходимо заполнить. Среди реквизитов элемента справочника в данном случае важно заполнить поля " Наименование", "Тип" и "Ставка НДС", установив для последней значение - 18%, которое вводится путем выбора из списка заранее определенных значений.

5. Выйти из справочника, нажатием экранной кнопки Oк, подтвердив необходимость сохранения вновь введенного элемента.

Остальные графы табличной части документа "Счет-фактура" заполняются автоматически, однако можно отредактировать рассчитанные суммы.

Результаты ввода документа "Счет-фактура выданный" Счет-фактура не формирует бухгалтерских проводок. Записи об этом же документе помещаются в журнал "Счета-фактуры выданные" и в общий журнал.

При последующей оплате выданного ранее счета-фактуры следует найти запись о документе в журнале операций, в журнале "Счета-фактуры выданные" или в общем журнале и заполнить реквизит "оплачен", поставив дату оплаты счета фактуры. Содержимое этого реквизита будет отражаться в графе "Дата оплаты счета-фактуры поставщика" книги продаж.

Регистрация Счетов-фактур в книге продаж Счета-фактуры, составленные поставщиком, регистрируются в книге продаж. В типовой конфигурации возможны два варианта регистрации счетов-фактур в книге продаж. Они зависят от выбранной учетной политики предприятия в отношении метода определения выручки от реализации готовой продукции.

Если при настройке программы выбран метод реализации "По отгрузке", при выписке счета-фактуры происходит автоматическая регистрация в книге продаж.

При выборе метода реализации "По оплате" счет-фактура автоматически регистрируется в книге продаж после ввода в форму документа даты оплаты (реквизит "Оплачен"). При частичной оплате счета-фактуры нужно воспользоваться документом "Запись книги продаж", при помощи которого вводятся данные об оплате. Пользователю важно помнить, в каких случаях осуществляется автоматическая регистрация счетов-фактур в книге продаж, чтобы в этих случаях не использовать режим принудительной регистрации при помощи соответствующего документа. В противном случае произойдет повторная регистрация одного и того же счета и дублирование одних и тех же данных в книге продаж.

Формирование печатной формы книги продаж обеспечивается посредством обращения к соответствующему отчету через меню "Отчеты книга продаж".

Запасы товарно-материальных ценностей предприятия пополняются за счет поставок от предприятий-поставщиков. Расчеты с поставщиками, как правило, осуществляются в безналичной форме с помощью различных банковских операций. Наиболее часто в практике хозяйственной деятельности имеют место расчеты за полученные товары и оказанные услуги, выполненные работы или окончательный расчет между поставщиком, подрядчиком, с одной стороны, и покупателем, заказчиком - с другой стороны.

Оправдательным документом для такого рода платежей являются счета, акты о приемке выполненных работ и др., на основании которых выписывается платежное поручение. Реквизиты документа-основания отражаются в платежном поручении. Оплата и окончательный расчет за полученные товары оформляются проводкой в дебет счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", кредит счета 51 "Расчетный счет".

Также в хозяйственной практике имеет место предварительная оплата за еще не полученные товары или авансовые платежи за еще не выполненные работы. Оправдательным документом для выплаты авансов служит договор. Для учета расчетов по претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям, а также по предъявленным и признанным (или присужденным) штрафам, пеням, неустойкам используется счет 63 "Расчеты по претензиям".

Наиболее распространенной формой безналичных расчетов в нашей стране являются расчеты путем платежных поручений. Платежное поручение – это указание банку, обслуживающему предприятие, перечислить указанную сумму указанному адресату для предписанных целей.

В качестве целей платежей могут выступать:

расчеты за полученные товары, оказанные услуги, выполненные работы;

предварительная оплата за предстоящие поставки товаров, оказание услуг, выполнение работ;

оплаты, производимые по нетоварным операциям: платежи налогов, отчисления в фонды, перечисления денежных средств на счета сотрудников и пр.

Выписка платежного поручения не сопровождается формированием проводок, поскольку оно представляет собой лишь намерение осуществить платеж. И только после того, как с расчетного счета предприятия банком списана указанная сумма, что подтверждается выпиской с расчетного счета, производится отражение данного факта на счетах бухгалтерского учета.

К выписке с банковского счета прилагаются приходные и расходные документы, что позволяет бухгалтеру предприятия сверить суммы, указанные в выписке банка, с документами. Выписки из расчетных счетов в разных банках отличаются по форме из-за различий в используемой операционной технике.

Организация компьютерного учета настройки плана счетов Для учета расчетов с поставщиками активно используются счета "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 63 "Расчеты по претензиям".

Рассмотрим особенности настройки данных счетов в типовой конфигурации.

сче- тальных вложений) в рублях тальных вложений) в валюте ным вложениям в рублях Как видим из настройки плана счетов, на счетах расчетов с поставщиками выделены две группы субсчетов - собственно расчеты с поставщиками и подрядчиками и расчеты по капитальным вложениям. В свою очередь в каждой такой условной группе имеются два субсчета: для учета расчетов, производимых в российских рублях и иностранной валюте. Кроме того, на счете 60 предусмотрены субсчет 3 "Векселя выданные (кроме кап. вложений)" и субсчет б "Векселя выданные по кап. вложениям", предназначенные для учета расчетов, производимых при помощи векселей.

На счетах расчетов с покупателями аналитический учет ведется по двум видам субконто: "Контрагенты", "Основание".

Для организации аналитического учета на счетах расчетов с поставщиками используются справочники: "Контрагенты" и "Договоры".

Действия, выполняемые по отражению расчетов с поставщиками, во многом схожи с действиями по отражению расчетов с покупателями. Порядок действий по оплате счета поставщика, в условиях ведения компьютерного учета в среде типовой конфигурации программы "1С: Бухгалтерия" предполагает выполнение следующих шагов.

1. Регистрация контрагента.

2. Регистрация счета.

Поскольку учет расчетов с поставщиками ведется в аналитическом разрезе документов оснований, следует сразу же по приходу таких документов зарегистрировать их в справочнике "Договоры (Счета)".

3. Выписка платежного поручения.

На основании счета поставщика выписывается платежное поручение.

Формирование платежного поручения с использованием встроенного документа дает возможность не только напечатать документ, но и сохранить его в информационной базе в соответствующих журналах, что позволит в дальнейшем использовать эту информацию для ввода и контроля банковских выписок.

4. Получение и ввод банковской выпискиПри поступлении выписки банка, подтверждающей платеж, факт оплаты отражается в учете проводкой в дебет счета расчетов с поставщиками и кредит счета 51 "Расчетный счет".

Рассмотрим реализацию всех четырех перечислениях этапов Решению поставленной задачи в соответствии с выделенными этапами посвящены последующие разделы Регистрация новой организации в справочнике "Контрагенты" Порядок заполнения справочника "Контрагенты" был подробно рассмотрен в разделе "Ввод информации в справочники".

Новую организацию необходимо ввести в справочник как элемент группы "Организации", которая, в свою очередь, входит в группу "Юридические лица". Новому элементу автоматически будет присвоен следующий по порядку код. Бухгалтеру потребуется заполнить форму ввода элемента справочника. При этом нельзя забывать, что данная форма ввода имеет два слоя: первый - для ввода общих реквизитов предприятия, второй - для ввода реквизитов банковских счетов.

Результатом ввода явится новая запись в справочнике "Контрагенты", содержащая все требуемые реквизиты.

Регистрация счета в подчиненном справочнике "Договора (Счета)" Для регистрации поступившего счета необходимо ввести его в справочник "Договоры". Порядок регистрации документов в данном справочнике рассмотрен в предыдущей вопросе "Учет расчетов с покупателями".

Использование документа "Платежное поручение" Для выписки платежного поручения в типовой конфигурации предусмотрен документ "Платежное поручение". Обращение к этому документу осуществляется через меню "Документы - Платежное поручение".

Рассмотрим последовательность действий при заполнении формы документа "Платежное поручение".

Выбирается расчетный счет, с которого будут перечисляться денежные средства. По умолчанию документ использует тот расчетный счет, который был выбран как основной при заполнении сведений об организации.

Если необходимо выполнить перечисление с другого расчетного счета, то достаточно нажать на кнопку и выбрать счет из справочника "Банковские счета" 2. В поле "№" вводится номер платежного поручения. Всегда автоматически устанавливается следующий по порядку номер, но его можно изменить вручную. Программа контролирует уникальность номеров в течение одного финансового года и не позволит ввести повторяющиеся номера.

3. В поле "от" вводится дата выписки платежного поручения.

4. В поле "Получатель" имеется кнопка обращения к справочнику "Контрагенты". Из него выбирается получатель платежа.

5. В поле "Основание " необходимо ввести документ, на основании которого выполняется платеж. Его выбор осуществляется из справочника "Договоры (счета)". Если запись о документе в справочнике отсутствует, то ее можно ввести непосредственно в процессе заполнения данного поля.

6. В поле "Сумма" вводится сумма перечисления, включая НДС.

7. Ставка НДС определена по умолчанию равной 20%, что соответствует постановке задачи, поэтому ее не придется изменять вручную.

8. В поле "НДС" помещается сумма НДС, автоматически рассчитанная исходя из процентной ставки НДС и суммы платежа, введенных в двух предшествующих полях. Эта сумма также может быть введена и вручную.

9. В поле "Назначение платежа" вводится краткое содержание операции, проводимой платежным поручением, в которой следует отразить следующие моменты:

назначение общей суммы платежа, то есть, за какой товар, за какие работы или услуги перечисляются средства;

если перечисление производится до получения товара или оказания услуги, то указывается, что данный платеж является предоплатой;

номера и сокращенные названия оправдательных документов с указанием даты их составления или получения.

10. Автоматически к информации, содержащейся в поле "Назначение платежа", может быть добавлен текст, отражающий сумму платежа и НДС.

Возможны различные варианты такой записи. Выбор нужного варианта осуществляется в экранном поле "Автоподстановка в текст платежного поручения". Для выбора предлагается следующий набор:

указать в тексте только НДС;

указать в тексте только сумму без НДС;

не указывать в тексте сумму и НДС.

Ниже поля для выбора демонстрируется текст, который будет помещен в платежное поручение.

11. В поле "Вид" вводится способ осуществления платежа путем выбора одного из возможных значении:

электронным путем.

Если платеж осуществляется в пределах одного расчетно-кассового центра, то реквизит не заполняется.

12. В поле "Срок платежа" вводится дата, до которой должен быть выполнен платеж.

13. В поле "Очередность платежа" проставляется цифрой (от 1до 5) приоритет платежа в соответствии с гражданским кодексом РБ.



Pages:     | 1 |   ...   | 2 | 3 || 5 |
Похожие работы:

«4-я редакция Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования Московский государственный строительный университет Кафедра Менеджмент и инновации М.О. Ильин ОЦЕНКА СОБСТВЕННОСТИ: КУРС ЛЕКЦИЙ Москва – 2012 Информация об авторе: Ильин Максим Олегович – к.э.н., старший преподаватель кафедры Инновационный менеджмент Московского государственного строительного университета; Исполнительный директор НП Саморегулируемая организация оценщиков...»

«This document is created with trial version of Document2PDF Pilot 2.16.100. ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ, БИЗНЕСА И ПРАВА М.А. Ткаченко УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС ПО ДИСЦИПЛИНЕ Муниципальное право России Ростов-на-Дону 2009 Page 1 of 38 This document is created with trial version of Document2PDF Pilot 2.16.100. Учебно-методический комплекс по дисциплине Муниципальное право России предназначен для студентов, обучающихся по специальности 030501 – юриспруденция. Учебно-методический комплекс дисциплины...»

«А. С. ЗАПЕСОЦКИЙ ИЗ ИСТОРИИ РОК-МУЗЫКИ: ТВОРЧЕСТВО БИТЛЗ ВЫПУСК 18 Санкт Петербург 2013 ББК 85.31 З31 Рекомендовано к публикации редакционно-издательским советом СПбГУП, протокол № 9 от 01.02.13 Запесоцкий А. С. Из истории рок-музыки: творчество Битлз. — 3-е изд. — З31 СПб. : СПбГУП, 2013. — 40 с., ил. — (Избранные лекции Университета ; Вып. 18). ISBN 978-5-7621-0714-3 Лекция известного ученого, профессора А. С. Запесоцкого посвящена творчеству группы Битлз — самому крупному явлению в мировой...»

«Лекция 5. Трансакции и трансакционные издержки Вопросы: • 1. Понятие, происхождение и значение трансакций. Классификация трансакций. • 2. Трансакционные издержки: содержание и значение. • 3. Виды трансакционных издержек. • 4. Проблема количественной оценки трансакционных издержек. • 5. Использование теории трансакционных издержек для объяснения некоторых процессов переходной экономики. Литература 1. Олейник А.Н. Институциональная экономика. М., 2000, тема 5. 2. Шаститко А.Е. Новая...»

«1 ТОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ СИСТЕМ УПРАВЛЕНИЯ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ Утверждаю: Зав. каф. РЗИ _ Задорин А.С. ТЕХНИЧЕСКИЕ СРЕДСТВА ЗАЩИТЫ ИНФОРМАЦИИ (чать I) Курс лекций для специальностей 090103 (организация и технология защиты информации) и 090104 (комплексная защита объектов информатизации) Разработчики: доц. каф. РЗИ _ Бацула А.П. м.н.с. каф. РЗИ _ Волегов К.А. доц. каф. РЗИ _ Литвинов Р.В. ТОМСК Введение 1. Классификация и общая характеристика технических средств добывания информации....»

«Этот электронный документ был загружен с сайта филологического факультета БГУ http://www.philology.bsu.by ТРАДИЦИИ ДРЕВНЕРУССКОЙ ЛИТЕРАТУРЫ В РУССКОЙ ЛИТЕРАТУРЕ вт. пол. ХХ __ нач. ХХI в. (Заключительная лекция курса История древнерусской литературы для студентов 1 курса специальности D 21 05 02 Русская филология) Житийная литература в своем духовном и эстетическом измерении является одним из радикальных выражений моральных основ жизни, естественных порывов личности к высшему. Общепризнанно,...»

«Социологическое обозрение Том 6. № 2. 2007 ПЕРЕВОДЫ Ирвинг Гофман Лекция* Первоначально данная работа была представлена в виде мемориальной лекции Катца– Ньюкомба в Мичиганском университете в 1976 году. Она предназначалась для произнесения вслух, и с помощью ее текста и выступления я хотел проиллюстрировать некоторые различия между живой речью и печатным словом. Тем не менее исходный формат можно было бы изменить, подвергнув текст умеренной редактуре. Можно было бы опустить указания –...»

«Изменение климата Обзор состояния научных знаний об антропогенном изменении климата © WWF Canon / Michel GUNTHER © WWF Canon / Tanya PETERSEN © WWF Canon / WWF Switzerland/A. della Bella Изменение климата: Обзор состояния научных знаний об антропогенном изменении климата / Кокорин А. О.: РРЭЦ, GOF, WWF России, 2005. – 20 с. Автор: Кокорин А. О., к.ф. м.н., WWF России Для широкого круга читателей, интересующихся проблемой изменения климата. Для студентов экологических специальностей и...»

«328 Лекция 17. Политические технологии: современные возможности § 1. Политические технологии или технологии в политике? В политической жизни важно не только знание теоретических подходов, концепций, но и то, как на деле ?, какими методами, приемами”, “ с помощью каких технологий реализуется политика ?. На эти вопросы отвечает прикладная или практическая политология, занимающаяся исследованием, прогнозированием конкретных политических событий, дающая возможность субъектам политической...»

«Негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования ИНСТИТУТ ГОСУДАРСТВЕННОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ Кафедра Уголовно-правовых дисциплин Направление 030900.62 Юриспруденция УГОЛОВНОЕ ПРАВО Лекционный материал Составитель: Читаев Ш.В. Москва 2013 Тема №1. Понятие, задачи и система уголовного права. Наука уголовного права. Принципы уголовного права План: 1. Понятие, предмет и метод уголовного права 2. Система уголовного права 3. Механизм и задачи уголовно-правового...»

«ВЕСТНИК ВЫПУСК 2 (Ч.II) САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКОГО ИЮНЬ УНИВЕРСИТЕТА 2007 Научно-теоретический журнал Издается с августа 1946 года СОДЕРЖАНИЕ Психология образования и воспитания Подколзина Л.Г. Ценностные ориентации подростков классов компенсирующего обучения Борисова Е.А. Мотивы выбора профессии старшеклассниками: психодиагностический инструментарий. Крылова М.А. К вопросу о структуре креативности старшеклассников Яснова А.Г. Реалистичность Я-образа и самооценки как ресурс личностного развития...»

«Экологическое путешествие По следам научных экспедиций по реке Урал Экологическое путешествие По следам научных экспедиций по реке Урал Тезисы Вступление. Научных экспедиций по реке Урал было немало. Об этом свидетельствует собранная литература Татьяной Васильевной Нестеренко и представленная здесь. Особенно подробно о них можно узнать из фундаментального труда вицепрезидента Русского географического общества, члена-корреспондента РАН, директора Института степи А. А. Чибилева Бассейн Урала:...»

«1 ЛЕКЦИЯ №24 ФИЗИКА АТОМНОГО ЯДРА Состав атомных ядер, их классификация Э. Резерфорд, исследуя прохождение -частиц с энергией в несколько мегаэлектронвольт через тонкие пленки золота, пришел к выводу о том, что атом состоит из положительно заряженного ядра и сгружающих его электронов. Проанализировав эти опыты, Резерфорд также показал, что атомные ядра имеют размеры около 10-14–10-15 м (линейные размеры атома примерно 10-10 м). Атомное ядро состоит из элементарных частиц — протонов и нейтронов...»

«1 ЛЕКЦИЯ №25 МЕТОДЫ НАБЛЮДЕНИЯ В ЯДЕРНОЙ ФИЗИКЕ. ЯДЕРНЫЕ РЕАКЦИИ Методы наблюдения и регистрации радиоактивных излучений и частиц Практически все методы наблюдения и регистрации радиоактивных излучений (,,) и частиц основаны на их способности производить ионизацию и возбуждение атомов среды. Заряженные частицы вызывают эти процессы непосредственно, а кванты и нейтроны обнаруживаются по ионизации, вызываемой возникающими в результате их взаимодействия с электронами и ядрами атомов среды быстрыми...»

«Министерство образования и науки Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования Челябинский государственный университет ПСИХОЛОГИЯ ТРУДА Конспект лекций Для студентов направления подготовки 030300.62 – Психология Троицк 2013 1 Оглавление Возникновение и развитие психологии труда Общее представление о психологии труда Методы психологии труда Неэкспериментальные методы Труд как фактор исторического развития человека Стадии цикла...»

«Авессалом Подводный Серия Психология и астрология Часть 2 ЭВОЛЮЦИЯ ЛИЧНОСТИ Лекция 1 ИНФАНТИЛЬНАЯ ЛИЧНОСТЬ Здравствуйте, дамы и господа! Есть темы, которые наскоком не возьмешь, и к их числу, безусловно, относится тема развития личности. Психология, вообще, наука тонкая: здесь многое делается на акцентах, на оттенках. Человеческая душа чрезвычайно нежна и индивидуальна. Если вы помещаете ее в жесткую рамку, то она гибнет, ибо слишком тонка ее природа. И чтобы этого не происходило, обязательно...»

«3 Мир России. 2005. № 3 РОССИЯ КАК РЕАЛЬНОСТЬ Общественный договор и гражданское общество А.А. АУЗАН Статья основана на материалах лекции автора, прочитанной в декабре 2004 г. в литературном кафе Bilingue (О.Г.И.) в рамках проекта Публичные лекции. Политру. Первая ее часть — обзор концептуальных представлений о проблемах экономического развития (в каких случаях и как страны преодолевают отсталость, выходят из исторически накатанной, но не ведущей к развитию колеи). Вторая — ясная реконструкция...»

«Ю.М. Берёзкин ОСНОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТНОЙ МЕТОДОЛОГИИ (начальный курс) Семинарский сезон 2010-2011 гг. Версия для печати СОДЕРЖАНИЕ Предисловие..2 Отличия методологического (деятельностного) подхода от I. научного и философского.3 Различительность как первая операция мышления.51 II. Методологический инструментарий III. формирующегося мышления.101 Рефлексия: феноменально-смысловое введение IV. и обзор исторических точек зрения.157 Механизмы методологической рефлексии. V. Понимание как...»

«ЛЕКЦИЯ № 7 СИСТЕМА СЕРТИФИКАЦИИ ЛС В РОССИИ. КОНТРОЛЬНЫЕ (ИСПЫТАТЕЛЬНЫЕ) ЛАБОРАТОРИИ И ЦЕНТРЫ КАЧЕСТВА РЕГИОНОВ. ОРГАНИЗАЦИЯ ИХ РАБОТЫ, ШТАТЫ. ОРГАНИЗАЦИЯ ВНУТРИАПТЕЧНОГО КОНТРОЛЯ В ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ АПТЕКАХ. ПЛАН: 1. Общие принципы системы сертификации ЛС в России. 2. Организационная структура системы сертификации ЛС. 3. Уровни сертификации ЛС в России. 4. Региональный уровень сертификации ЛС. а) Организация работы региональной лаборатории, центра качества: - группы лабораторий по оплате труда...»

«ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ А.Г. СТОВПОВОЙ УГОЛОВНЫЙ ПРОЦЕСС КУРС ЛЕКЦИЙ Часть 1 2 издание, исправленное и дополненное ИЗДАТЕЛЬСТВО САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИВЕРСИТЕТА ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ 2010 ББК 67. С Стовповой А.Г. Уголовный процесс: Курс лекций. Часть 1. 2 изд., испр. и доп.– СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2010.– 258 с. Второе...»









 
2014 www.konferenciya.seluk.ru - «Бесплатная электронная библиотека - Конференции, лекции»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.